2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于编制2008年第二季度财务报告的说法正确的是（ ）。Ⅰ.附注以2008年4月初至2008年6月末为基础编制Ⅱ.重要性判断以2008年全年预计的财务数据为基础Ⅲ.中期会计计量以2008年年初至2008年6月末为基础Ⅳ.可以不编制所有者权益变动表【组合型选择题】

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:A

答案解析:Ⅰ，附注应当以年初至本中期末为基础编制。即应以2008年年初至2008年6月末为基础编制；Ⅱ，重要性程度的判断应当以中期财务数据为基础，不应当以预计的年度财务数据为基础。这里所指的“中期财务数据”，既包括本中期的财务数据，也包括年初至本中期末的财务数据；Ⅲ，中期会计计量应当以年初至本中期末为基础，而不应当以本中期作为会计计量的期间基础；Ⅳ，资产负债表、利润表、现金流量表和附注是中期财务报告至少应当编制的法定内容。所有者权益变动表不是中期财务报告必须编制的内容。

2、短期融资券发行过程中，注册会议原则上每周召开（ ）次。 【选择题】

A.1

B.2

C.3

D.5

正确答案:A

答案解析:短期融资券发行过程中，注册会议原则上每周召开1次。

3、某公司2010年末的银行存款为150万元，库存现金5万元，交易性金融资产220万元，流动资产5000万元，营运资本2000万元。则该公司2010年末的现金比率为（）。【选择题】

A.8.65%

B.8.77%

C.12.5%

D.16.35%

E.18.77%

正确答案:C

答案解析:选项C正确：该公司2010年末的现金比率=（货币资金+交易性金融资产）／流动负债=(150+5+220)/(5000-2000)=12.5%。

4、甲、乙、丙三个股东组建了A有限责任公司。后甲因为欠债，自身财产不足清偿其债务，在其债权人的请求下，法院决定强制执行甲在A公司的股权。下列说法正确的有（）。Ⅰ.法院首先应该通知A公司及乙和丙两位股东Ⅱ.法院可以直接拍卖甲在A公司的股份Ⅲ.乙和丙在同等条件下有优先购买权Ⅳ.乙和丙均不愿购买甲在A公司的股份，A公司以外的丁可以购买【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东股权的，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权；（Ⅰ、Ⅲ正确，Ⅱ错误）其他股东自人民法院通知之日起满20日不行使优先购买权的，视为放弃优先购买权。（选项Ⅳ正确）

5、下列说法符合《国际开发机构人民币债券发行管理暂行办法》等规定的有（）。Ⅰ.国际开发机构是指进行开发性贷款和投资的多边、双边以及地区国际开发性金融机构。Ⅱ.国际开发机构在中国境内申请发行人民币债券的，应向财政部等窗口单位递交债券发行申请，由窗口单位会同中国人民银行、国家发展和改革委员会、中国证券监督管理委员会等部门审核后，报国务院同意。Ⅲ.国际开发机构申请在中国境内发行人民币债券，应经在中国境内注册且具备人民币债券评级能力的评级公司评级，人民币债券信用级别为AA级（或相当于AA级）以上，应已为中国境内项目或企业提供的贷款和股本资金在10亿美元以上，经国务院批准予以豁免的除外.Ⅳ.国际开发机构申请在中国境内发行人民币债券，应聘请在中国境内注册的中介机构进行承销、出具法律意见。Ⅴ.国际开发机构申请在中国境内发行人民币债券，所筹集的资金应用于向中国境内的建设项目提供中长期固定资产贷款或提供股本资金，不得换成外汇转移至境外。【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:《国际开发机构人民币债券发行管理暂行办法》(2010年）第二条规定，本办法所指国际开发机构是指进行开发性贷款和投资的多边、双边以及地区国际开发性金融机构。第三条规定，本办法所称国际开发机构人民币债券（以下简称人民币债券）是指国际开发机构依法在中国境内发行的、约定在一定期限内还本付息的、以人民币计价的债券。 第九条规定，国际开发机构申请在中国境内发行人民币债券，应经在中国境内注册且具备人民币债券评级能力的评级公司评级，人民币债券信用级别为AA级（或相当于AA级）以上，已为中国境内项目或企业提供的贷款和股本资金在10亿美元以上，经国务院批准予以豁免的除外。第十七条规定，发行人将发债所筹集的人民币资金直接汇出境外使用的，应遵守中国人民银行的有关规定。经国家外汇管理局批准，国际开发机构发行人民币债券所筹集的资金可以购汇汇出境外使用。发行人应向国家外汇管理局说明购汇汇出境外使用的资金的真实用途，并定期向国家外汇管理局报备资金境外使用情况。发行人应按中国有关法律规定对发债闲置资金进行使用和管理。

6、根据《证券法》和《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》，公开发行企业债券必须符合的条件有（）。Ⅰ.股份有限公司的净资产额不低于人民币3000万元，有限责任公司和其他类型企业的净资产额不低于人民币6000万元Ⅱ.累计债券余额不超过发行人净资产（不包括少数股东权益）的40%Ⅲ.最近3年没有重大违法违规行为Ⅳ.筹集的资金投向符合国家产业政策Ⅴ.发行企业债券的总面额不得小于该企业的自有资产净值【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》（发改财金[2008]7号）相关规定企业公开发行企业债券应符合下列条件：（1）股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司和其他类型企业的净资产不低于人民币6000万元；（Ⅰ符合条件）（2）累计债券余额不超过企业净资产（不包括少数股东权益）的40%；（Ⅱ符合条件）（3）最近三年可分配利润（净利润）足以支付企业债券一年的利息；（4）筹集资金的投向符合国家产业政策和行业发展方向，所需相关手续齐全。用于固定资产投资项目的，应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，原则上累计发行额不得超过该项目总投资的60%。用于收购产权（股权）的，比照该比例执行。用于调整债务结构的，不受该比例限制，但企业应提供银行同意以债还贷的证明；用于补充营运资金的，不超过发债总额的20%；（Ⅳ符合条件）（5）债券的利率由企业根据市场情况确定，但不得超过国务院限定的利率水平；（6）已发行的企业债券或者其他债务未处于违约或者延迟支付本息的状态；（7）最近三年没有重大违法违规行为。（Ⅲ符合条件）根据《企业债券管理条例》第十六条：企业发行企业债券的总面额不得大于该企业的自有资产净值。

7、重大资产重组中相关资产以资产评估结果作为定价依据的，上市公司独立董事应当对（ ）发表独立意见。 I.评估机构的独立性 II.评估假设前提的合理性 III.评估方法与评估目的的相关性IV.评估定价的公允性 V.评估结果的准确性 【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.I、II、IV

D.II、III、V

正确答案:C

答案解析:《上市公司重大资产重组管理办法》第二十条第三款规定，前二款情形中，评估机构、估值机构原则上应当采取2种以上的方法进行评估或者估值，上市公司独立董事应当出席董事会会议，对评估机构或者估值机构的独立性、评估或者估值假设前提的合理性和交易定价的公允性发表独立意见，并单独予以披露。

8、企业所得税的征税对象包括（）。Ⅰ.销售货物所得Ⅱ.转让财产所得Ⅲ.租金所得Ⅳ.股息红利所得【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得（Ⅰ项正确）、提供劳务所得、转让财产所得（Ⅱ项正确）、股息红利所得（Ⅳ项正确）、利息所得、租金所得（Ⅲ项正确）、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

9、企业为购建固定资产专门借入的款项所发生的借款费用，停止资本化的时点有（）。Ⅰ.购建的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用，各部分资产已经完工时Ⅱ.继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上的支出金额很少或者几乎不再发生Ⅲ.符合资本化条件的资产的实体建造（包括安装）或者生产工作已经部分完成或者实质上已经完成Ⅳ.所购建的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求相符或者基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用Ⅴ.购建的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用状态所必要的购建活动实质上已经完成的【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，应当在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。符合资本化条件的资产的实体建造（包括安装）或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成。

10、资产负债表中的“未分配利润”项目，应根据（）填列【选择题】

A.”利润分配“科目余额

B.”本年利润“科目余额

C.”本年利润“和”利润分配“科目的余额计算后

D.”盈余公积“科目余额

正确答案:C

答案解析:”本年利润“账户的金额只有在年度终了时才能结转到“利润分配一一未分配利润”账户。在未结转前编制资产负债表时，“本年利润“账户的余额也应反映在资产负债表的“未分配利润”项目中。