2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、以下关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）。  Ⅰ.可以公开发行或非公开发行Ⅱ.期限小于或等于1年Ⅲ.需要强制评级Ⅳ.需要强制担保Ⅴ.应在中央结算公司托管结算【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：选项Ⅰ，只能采取拍卖方式公开发行；选项Ⅱ，期限应≤91天；选项Ⅲ，拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级；选项Ⅳ，发行证券公司短期融资券未强制要求提供担保；选项Ⅴ，短期融资券采用簿记方式在中央结算公司进行登记、托管和结算。

2、确需加速折旧的固定资产，通常不包括（）。【选择题】

A.常年处于高腐蚀状态的固定资产

B.常年处于强震动状态的固定资产

C.不需用或未使用的固定资产

D.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

正确答案:C

答案解析:企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可采用以上折旧方法的固定资产是指：① 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；②常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

3、A企业销售给B企业一批货物，B企业因资金紧张，无法支付货款，经双方友好协商，B企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（）。【选择题】

A.A企业收到B企业的抵顶货物不应作购货处理

B.B企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C.A、B双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D.A、 B双方都应作购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

正确答案:D

答案解析:A、B企业之间的销售行为属于应纳增值税的以物易物行为，其会计处理为：以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。

4、下列在生产环节应征收消费税的有（  ）。Ⅰ.金银饰品Ⅱ.化妆品Ⅲ.实木地板Ⅳ.卷烟Ⅴ.进口应税消费品【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项Ⅰ，金银饰品在零售环节征税征税环节共四个环节（1）生产环节：生产应税消费品、委托加工应税消费品（2）零售环节：零售金银首饰、钻石、钻石饰品（2）进口环节：进口应税消费品（4）批发环节：卷烟除了在生产环节征收消费税外，在批发环节加征一道从价计征的消费税。

5、甲公司于2012年1月1日销售给乙公司一批材料，价值4000万元（含增值税），按购销合同约定，乙公司应于2012年10月31日前支付货款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付货款。由于乙公司财务发生困难，短期内不能支付货款。2013年2月3日，与甲公司协商，甲公司同意乙公司以一项投资性房地产清偿债务，乙公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，该项投资性房地产原值为5000万元，已计提折旧1200万元，计提减值准备800万元，该投资性房地产的公允价值为3300万元，甲公司已为该项债权计提了800万元的坏账准备。则以下说法正确的是（）。Ⅰ.乙公司债务重组利得确认营业外收入700万元Ⅱ.乙公司债务重组利得确认营业外收入1000万元Ⅲ.甲公司确认营业外支出700万元Ⅳ.甲公司确认资产减值损失-100万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：乙公司账务处理如下：（1）借：应付账款 4000贷：其他业务收入  3300营业外收入-债务重组利得 700同时 借：其他业务成本   3000贷：投资性房地产账面价值   3000（ 将投资性房地产原值、累计折旧、和减值准备均转销）（2）甲公司账务处理借：固定资产  3300   （假如甲公司取得后作为固定资产核算）贷：应收账款账面价值     3200（4000-800）资产减值损失         100

6、下列环节既征消费税又征增值税的有（   ）。Ⅰ.卷烟的生产和批发环节Ⅱ.零售环节销售的金基合金首饰Ⅲ.进口环节取得外国政府捐赠的大型设备Ⅳ.金银首饰的生产环节【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:A

答案解析:选项Ⅰ，卷烟除了在生产环节纳税外，在批发环节还增加一道消费税；选项Ⅱ，金银首饰在零售环节缴纳消费税和增值税。选项Ⅲ，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。选项Ⅳ，金银首饰仅在零售环节缴纳消费税。

7、以下事项会引起财务报表负债和所有者权益同时变动的情形有（    ）。Ⅰ.资本公积转增股本Ⅱ.宣告分配现金股利Ⅲ.分配股票股利Ⅳ.可转债转为股份Ⅴ.发放现金股利【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:Ⅰ、Ⅲ，所有者权益内部调整，不引起所有者权益总额变动，不涉及负债问题。Ⅱ宣布分配现金股利，负债增加，所有者权益减少；Ⅴ，实际分配现金股利时，“借：应付股利   贷：货币资金”，所有者权益不变；Ⅳ ，可转债转为股份，“借：应付债券 贷：股本 资本公积”，负债减少，所有者权益增加。

8、关于股份限售期，以下说法正确的有（）。Ⅰ.上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月Ⅱ.控股股东认购的可转债无限售期Ⅲ.控股股东参与增发锁定12个月Ⅳ.非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份锁定36个月Ⅴ.上市公司收购方所持股份12个月内不得转让，但属于同一控制人下的可以【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：关于限售期的总结：（1）首发原始股&非公开发行：会涉及到限售期；（2）配股：除深主板、中小板原有限售股股东配股外，其余无限售期规定；说明：根据深交所主板和中小板《规范运作指引》的规定，持有限售股份的股东在上市公司配股时通过行使配股权所认购的股份，限售期限与原持有的限售股份的限售期限相同。上交所和创业板无此规定；（3）增发、可转债：无限售期规定；（Ⅱ正确）（4）战投认购：属于非公开发行的，锁定3年（不管是境内还是境外战投）；除非公之外的：①境内战投：锁1年；②境外战投：锁3年；（Ⅳ正确）（5）上市公司收购方所持股份12个月内不得转让，但属于同一控制人下除外。（Ⅴ正确）

9、关于收入的确认，下列说法中正确的有（  ）。Ⅰ.采用托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入Ⅱ.售出商品需要安装和检验且安装和检验是销售合同的重要组成部分，在购买方接受交货以及安装和检验完毕前，不确认收入Ⅲ.采用预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债Ⅳ.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入Ⅴ.宣传媒介的收费，在资产负债表日根据广告的完工进度确认收入【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:选项Ⅰ，采用托收承付方式销售商品的，在发出商品且办妥托收手续时确认收入；选项Ⅳ，安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入；选项Ⅴ，宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入。

10、如果以表示期权在t时点的内在价值，x表示期权合约的协定价格，表示该期权标的物在t时点的市场价格，m表示期权合约的交易单位，当x=9980、 =10000、m=10时，则每一看涨期权在t时点的内在价值为（       ）。【选择题】

A.-200

B.0

C.20

D.200

正确答案:D

答案解析:每一看涨期权在t时点的内在价值为：