模拟试题

下列有关收购人支付收购上市公司价款的表述中，【选择题】A.收购人以在证券交易所上市的债券支付价款的，该债券的可上市交易时间应当不少于3个月B.收购人以证券支付价款的，应当提供该证券发行人上一年度经审计的财务会计报告和证券估值报告C.收购人以未在证券交易所上市交易的证券支付价款的，应当同时提供现金方式供被收购公司的股东选择D.收购人以现金支付价款的。

Ⅰ.刊登证券发行募集文件前终止保荐协议的，说明原因Ⅱ.发行人因再次申请发行证券另行聘请保荐机构、保荐机构被中国证监会撤销保荐机构资格的，应当终止保荐协议Ⅲ.刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，但存在合理理由的情形除外Ⅳ.终止保荐协议的，说明原因Ⅴ.保荐机构、保荐代表人注册登记内容发生变化的，《证券发行上市保荐业务管理办法》（2009年6月14日起施行）第四十四条规定。

【选择题】A.原法定禁售期B.原法定禁售期+原股东自愿承诺禁售期C.原法定禁售期+原股东自愿承诺禁售期+3年D.5年正确答案:Ⅰ.证券公司次级债务的清偿顺序在普通债务之后 Ⅱ.证券公司不得向其实际控制的子公司借入次级债务 Ⅲ.债权人将次级债权转为股权，《证券公司次级债管理规定》第二条规定，是指证券公司向股东或机构投资者定向借入的清偿顺序在普通债之后的次级债务。

参见《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》第二十二条规定。主要通过银行间债券市场向具备全国银行间债券市场国债承购包销团资格的商业银行（Ⅰ项正确）、证券公司、保险公司（Ⅱ项正确）、信托投资公司（Ⅳ项正确）等机构，以及通过证券交易所的交易系统向具备交易所国债承购包销团资格的证券公司、保险公司和信托投资公司及其他投资者发行。

1、【选择题】A.30B.300C.500D.1000E.10000正确答案:Ⅰ.单一标位最低投标限额为0.2亿元，最高投标限额为30亿元Ⅱ.乙类成员最低、最高投标限额分别为当期国债招标量的0.5%、10%Ⅲ.甲类成员最低投标限额为当期国债招标量的3%，最高投标限额为当期国债招标量的30％Ⅳ.国债承销团成员单期国债最低承销额（含追加承销部分）按各期国债竞争性招标额的一定比例计算。

【选择题】A.会计报酬率法B.净现值法C.回收期法D.内含报酬率法E.加权内部收益率法正确答案:从而增加其收购难度B.对假装收购、实际进行股票套利的进攻者，可以有效地阴止进攻者的套利行为C.目标公司的股票回购行为称为“D.这种收购一般称为防御性收购正确答案:B项对假装收购、实际进行股票套利的进攻者，目标公司的溢价回购股票。

注册会计师在指定存货监盘计划时不应当进行的是（）。【选择题】A.将被审计单位提交给其他公司代为保管的存货纳入监盘范围B.向保管被审计单位存货的公司函证被审计单位的委托保管的存货情况C.直接利用被审计单位的账簿记录确认交由其他公司保管的存货的账面价值D.由于交由其他公司保管的存货占流动资产的比例较大，注册会计师考虑实施存货监盘或利用其他注册会计师的工作E.当企业与存货相关的内控薄弱时。

【选择题】A.按照经中国证监会核准的发行证券文件披露的募集资金用途，使用募集资金对外投资的行为B.受托经营、租赁其他企业资产或者将经营性资产委托他人经营、租赁的行为C.与他人新设企业、对已设立的企业增资或者减资的行为D.接受附义务的资产赠与或者对外捐赠资产的行为E.上市公司及其控股或者控制的公司在日常经营活动之外购买、出售资产或者通过其他方式进行资产交易达到规定的比例的行为正确答案:

应当从网下向网上回拨20%（本次公开发行股票数量的20%）；网下初始发行比例不低于本次公开发行股票数量的70%。应安排不低于本次网下发行数量的40%优先向公募基金和社保基金配售。董事会拟引入的境内外战略投资者认购的股份自发行结束之日起，《上市公司非公开发行股票实施细则》第九条规定，上市公司非公开发行股票的发行对象属于下列情形之一的。

应符合固定资产投资项目资本金制度的要求，但企业应提供银行同意以债还贷的证明；国家发改委办公厅《关于充分发挥企业债券融资功能支持重点项目建设促进经济平稳较快发展的通知》（2015年5月25日，将债券募集资金占项目总投资比例放宽至不超过70%。3、【选择题】A.保荐人B.上市公司及保荐人C.发行人律师D.法律顾问E.发行人董事会成员正确答案:

不需要计算会计政策变更产生的累积影响数，应调整各期间净损益各项目和财务报表其他相关项目，交易性金融资产和长期股权投资均属于非货币性资产；（选项Ⅲ属于）补价是货币性资产的都算。指持有的现金及将以固定或可确定金额的货币收取的资产，包括现金、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等。（选项Ⅳ属于）4、某企业经营第一年亏损100万元，特定对象以资产认购而取得的上市公司股份。

公司发行5000万元债券正确答案:ACD三项属于资产负债表日后事项中的非调整事项。在此范围内证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。【选择题】A.净资本的60%B.净资产的60%C.净资本的40%D.净资产的40%E.净资产的50%正确答案:【选择题】A.变动成本B.半变动成本C.约束性固定成本D.酌量性固定成本E.阶梯式成本正确答案:约束性固定成本属于企业经营能力成本, 

按照如下公式计算上市公司董事、监事和高级管理人员可减持本公司股份的数量：【选择题】A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得正确答案:【选择题】A.代理报关服务B.房屋出租C.鉴证咨询服务D.广播影视服务E.基础电信服务正确答案:7、上市公司回购股份应当符合的条件有（）。Ⅰ.公司股票上市已满一年Ⅱ.公司最近三年无重大违法行为Ⅲ.回购股份后。

I.发行人的历次验资报告II.股东大会有关本次发行的决议III.最近3年及1期所得税纳税申报表IV.最近3年原企业或股份公司的原始财务报表V.发行人近5年重大关联交易的说明【组合型选择题】A.I、II、IIIB.I、III、IVC.II、III、VD.III、IV、V正确答案:根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号一一首次公开发行股票并上市申请文件》(2006年修订）的相关规定。

国家拥有的股份在公司拟发行的股本总额中所占的比例由国务院或者国务院授权的部门规定。股价下降D.公司增资一定会使每股净资产下降，因而促使股价下跌正确答案:公司因业务发展需要增加资本额而发行新股的行为，上市公司发行新股的公开募集证券说明书自最后签署之日起6个月内有效。公开募集证券说明书不得使用超过有效期的资产评估报告或者资信评级报告。

Ⅰ.该空调设备应单独确定使用寿命并计提折旧Ⅱ.生产线安装期间不计提折旧Ⅲ.安装的空调设备价值应计入生产线入账价值Ⅳ.生产线中被替代原空调设备部分账面价值应于扣除【组合型选择题】A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正确答案:I.层次高的法律优于层次低的法律II.同一层次的法律中，生产或销售同类产品的企业之间发生的收购行为（Ⅰ、Ⅱ不正确）。

2、期权有效期内预计发放红利增加时（）。【选择题】A.美式看涨期权价格降低B.美式看跌期权价格降低C.欧式看涨期权价格上升D.欧式看涨期权价格不变E.美式看涨期权价格不变正确答案:看跌期权价值与预期红利大小呈正向变动，3、【选择题】A.5B.8C.10D.15E.30正确答案:

公司发行5000万元股票正确答案:会引起筹资活动产生的现金流量发生增减变动的是（  【选择题】A.子公司向其少数股东支付现金股利或利润B.子公司购买少数股东的固定资产支付的现金C.子公司向少数股东出售无形资产收到的现金D.子公司购买少数股东发行的债券支付的现金E.子公司修建厂房这一固定资产的投资正确答案:

认为被审计单位财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，【选择题】A.否定意见B.保留意见C.无保留意见加强调事项段D.无法表示意见E.拒绝表示意见正确答案:结果201人认购Ⅲ.通过报刊等广告发行Ⅳ.公司某股东将其股份转让给他人，（选项Ⅰ正确）（2）向特定对象发行证券累计超过200人的；（选项Ⅲ正确）（4）法律、行政法规规定的其他发行行为。

生产或销售同类产品的企业之间发生的收购行为（Ⅰ、Ⅱ不正确）。是指生产和经营彼此没有关联的产品或服务的公司之间发生的收购行为（Ⅲ正确），发起混合收购的收购人以现金、股票和债券等作为对价取得目标公司的股权从而实现对目标公司的控制。以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用C.银行贷款业务，C项要区分一般贷款和外汇转贷的不同营业额确认规定；