2025年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，不征或免征营业税的有（ ）。【多选题】

A.人民银行对金融机构的贷款业务

B.人民银行委托金融机构贷款的业务

C.对QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入

D.经营公租房所取得的租金收入

正确答案:A、C、D

答案解析:人民银行作为中央银行，对金融机构的贷款业务，不征收营业税；但人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税；选项CD都属于免征营业税的项目。

2、依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定，下列情形中应核定其应税所得率的有( )。【多选题】

A.既不能正确核算（查实）收入总额，也不能正确核算（查实）成本费用总额的

B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

D.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

正确答案:B、C、D

答案解析:在居民企业核定征收办法中，BCD选项应核定其应税所得率；A选项应核定其应纳所得税额。

3、下列进出口货物、进境物品，免征关税的有( )。【多选题】

A.无商业价值的广告品和货样

B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

C.在海关放行前遭受损坏的货物、进境物品

D.国际友人无偿赠送的物资

正确答案:A、B

答案解析:选项C,在海关放行前损毁 或者灭失的货物、进境物品，免征关税；在海关放行前遭受损坏 的货物、进境物品，减征关税。选项D,外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。

4、下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人登记标准，可以不申请一般纳税人登记的有（ ）。【多选题】

A.行政单位

B.事业单位

C.不经常发生应税行为的企业

D.销售增值税免税产品的企业

正确答案:A、B、C

答案解析:销售免税产品的企业超过小规模纳税人标准的，必须申请登记为一般纳税人，但不可以开具增值税专用发票。

5、经国务院授权，财政部和国家税务总局有（ ）的权力。【单选题】

A.税种的开征、停征权

B.税法的解释权

C.制定税法实施细则的权力

D.税收条例的解释权

正确答案:D

答案解析:A属于全国人大及常委会的权力；BC为经人大授权，国务院可拥有的权力；D为经国务院授权，财政部和国家税务总局拥有的权力。

6、下列关于商品销售收入的确认时间的表述中正确的有（ ）。【多选题】

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入

D.采用售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

正确答案:A、B、D

答案解析:销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

7、某纳税人按税法规定，增值税先征后返。其城建税的正确处理办法是（ ）。【多选题】

A.缴纳增值税同时缴纳城建税

B.返增值税同时返城建税

C.缴增值税时，按比例返还已缴城建税

D.返还增值税时不返还城建税

正确答案:A、D

答案解析:对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。

8、下列各项中，不得计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.自创商誉

B.外购商标权

C.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产

D.单独估价作为固定资产入账的土地

正确答案:A、C、D

答案解析:自创商誉，单独估价作为固定资产入账的土地以及房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产，不得在企业所得税前计提摊销或折旧扣除。

9、下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）。【多选题】

A.出售旧房及建筑物的

B.虚报房地产成交价格的

C.以新建房地产进行投资联营的

D.转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

正确答案:A、B、D

答案解析:出售旧房及建筑物，虚报房地产成交价格，以及转让房地产的成交价格低于评估价格又无正当理由的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目的金额。

10、下列关于契税计税依据的说法正确的有( )。【多选题】

A.房屋交换，交换价格不等时，由多支付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税

B.采用分期付款方式购买房屋所有权，契税计税依据为合同规定的房屋总价款

C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税相应减免

D.土地使用权出售、房屋买卖，以合同确定的价格为计税依据

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金，契税不得相应减免。