2025年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列新能源汽车中，免征车船税的有（ ）。【多选题】

A.增程式混合动力汽车

B.纯电动商用车

C.燃料式电池乘用车

D.插电式混合动力汽车

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考核“车船税税收优惠”的知识点。选项 C，纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。

2、下列居民个人取得的所得中，属于来源于我国境内所得的有（ ）。【多选题】

A.境外获得的专利权在境内使用取得的所得

B.境内公司外派至境外任职取得的所得

C.将境内财产出租至境外使用取得的所得

D.将境内不动产转让给境外单位取得的所得

正确答案:A、D

答案解析:本题考核“个人所得税所得来源地的确定”的知识点。选项 B、C，属于来源于中国境外的所得。

3、关于车船税征收管理的说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

B.纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

C.按年申报，分月计算，一次性缴纳

D.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核“车船税征收管理”的知识点。选项 ABCD 说法均正确。

4、某房地产开发企业 2023 年 5 月拟向税务机关申请延期缴纳 2022 年汇算的企业所得税应纳税款，企业提出的诉求中符合税法规定的是（ ）。【单选题】

A.请求出具无欠税证明

B.批准延期内免予加收滞纳金

C.滚动申请延期两次

D.申请延期 5 个月

正确答案:B

答案解析:本题考核“延期缴纳税款制度”的知识点。选项 A，纳税人在税款缴纳期限内未缴纳税款，所以不符合无欠税证明开具的条件，不能开具无欠税证明；选项 C，同一笔税款不得滚动审批；选项 D，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过3 个月。

5、下列税种在生产销售环节缴纳的是（ ）。【单选题】

A.资源税

B.车船税

C.城镇土地使用税

D.耕地占用税

正确答案:A

答案解析:本题考核“纳税环节”的知识点。选项 A，在生产销售环节缴纳资源税；选项 B，购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税；选项 C，城镇土地使用税在持有环节，按年计算，分期缴纳；选项 D，耕地占用税在纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日纳税义务发生。

6、个人转让自己的著作权，缴纳个人所得税适用的项目是（ ）。【单选题】

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

正确答案:D

答案解析:本题考核“特许权使用费所得”的知识点。特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。

7、下列土地，属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.工矿区内集体所有的土地

B. 建制镇内集体所有的土地

C.工矿区内国家所有的土地

D.建制镇内国家所有的土地

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核“城镇土地使用税的征收范围”的知识点。城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地。上述四个选项均符合题意。

8、 以个人名义独立参与某部影视作品演出取得的所得，在征收个人所得税时适用的项目是（ ）。【单选题】

A. 偶然所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.特许权使用费所得

正确答案:B

答案解析:本题考核“个人所得税征税范围”的知识点。劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的劳务取得的所得。包括设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务

9、下列属于 BEPS 行动计划提高税务透明度和确定性类别的是（ ）。【单选题】

A.利息扣除

B.混合错配

C.多边工具

D.争端解决

正确答案:D

答案解析:本题考核“BEPS 行动计划分类”的知识点。提高税收透明度和确定性包括：数据统计分析、强制披露原则、转让定价同期资料、争端解决。

10、企业为职业经理人购买房产并将房产权属登记到个人名下，缴纳个人所得税时适用的项目是（ ）。【单选题】

A.利息、股息、红利所得

B.劳务报酬所得

C.工资薪金所得

D.偶然所得

正确答案:C

答案解析:本题考核“工资薪金所得”的知识点。职业经理人因任职或受雇取得的非货币性职工福利所得，应按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。