2025年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某工业企业2011年度全年销售收入为1800万元，下属汽车队运输劳务收入300万元，自邻省被投资企业取得红利收入60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元（其中业务招待费50万元）、销售费用300万元、营业税15万元、缴纳增值税115万元、城市维护建设税8.68万元、教育费附加3.72万元，“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，则该企业2011年度应纳所得税为（　）。【单选题】

A.96.63万元

B.106.75万元

C.78万元

D.101.78万元

正确答案:D

答案解析:业务招待费扣除限额＝（1800＋300）×5‰＝10.5（万元）小于50×60％＝30（万元），只能扣除10.5万元。 企业2011年度会计利润＝1800＋300＋60－1000－150－220－300－15－8.68－3.72－10－25＝427.6（万元） 捐赠限额＝427.6×12％＝51.31（万元），实际发生25万元，可以全额扣除。 企业2011年度应纳税所得额＝427.6＋（50－10.5）－60＝407.1（万元） 企业2011年度应纳所得税＝407.1×25％＝101.78（万元）

2、下列关于增值税的征收率说法正确的是(  )。【单选题】

A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税

B.其他个人对外出租(经营租赁)其取得的商铺，适用3%的征收率

C.小规模纳税人所有业务适用的征收率一律为3%

D.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的，适用3%的征收率

正确答案:A

答案解析:选项B,其他个人出租(经营租赁)其取得的不动产(不含住房)，适用5%的征收率;选项C，小规模纳税人销售自建或者取得的不动产等业务适用5%的征收率;选项D,一般纳税人提供人力资源外包服务,选择适用简易计税方法的,适用5%的征收率。

3、纳税人、扣缴义务人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为()。【多选题】

A.检举

B.控告

C.保密

D.申辩

正确答案:A、B

答案解析:纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

4、根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的有（ ）。【多选题】

A.原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造石油

B.出口资源免征资源税

C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以加工的固体盐数量为课税数量

D.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为收取应税资源的当天

正确答案:A、B、D

答案解析:资源税的征税范围中不包括人造石油；出口应税资源应缴纳资源税；扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天。

5、根据个人所得税法规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（ ）。【多选题】

A.国籍

B.居住时间

C.个人身份

D.住所

正确答案:B、D

答案解析:本题主要考查的是个人所得税纳税义务人的相关规定。个人所得税纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。

6、下列各项中，属于转让定价方法的有（ ）。【多选题】

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

正确答案:A、B、C、D

答案解析:转让定价方法有：(1)可比非受控价格法；(2)再销售价格法；(3)成本加成法；(4)交易净利润法；(5)利润分割法；(6)其他符合独立交易原则的方法。

7、下列房地产权属转移的行为中,应参照市场上同类土地、房屋价格计算应纳契税的项目是( )。【单选题】

A.房屋买卖

B.国有土地使用权出让

C.土地使用权出售

D.土地使用权的赠与

正确答案:D

答案解析:土地使用权赠与、房屋赠与,其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。

8、某大学教授2023年2月编写一本教材并出版，获得稿酬5000元。2023年3月因追加印数取得稿酬300元，当月还因给报社投稿获得稿酬700元。该教授上述行为应预扣预缴税额为（）元。【单选题】

A.560

B.593.6

C.672

D.960

正确答案:B

答案解析:因追加印数而追加的稿酬应和原版稿酬合并为一次扣除费用计算纳税；报社稿酬单独作为一次收入，但其达不到纳税标准，因此不纳税。教授应纳预扣预缴税额=（5000+300）×（1-20%）×20%×（1-30%）=593.6（元）。

9、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（ ）。【单选题】

A.所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

B.按照液体盐、固体盐征两道税

C.按照液体盐的税额计税

D.按照固体盐的税额计税

正确答案:D

答案解析:为避免对盐的重复征税，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，只按固体盐的税额计税。

10、下列关于印花税的纳税地点的表述,正确的有( )。【多选题】

A.一般实行就地纳税

B.由主管税务机关决定纳税人的纳税地点

C.不涉及省际关系的商品展销会上所签合同印花税的纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定

D.全国性商品展销会上所签合同在展销会所在地就地纳税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考核印花税纳税地点相关内容，ABCD均符合。