2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、依据车辆购置税的有关规定,下列说法中正确的是( )。【单选题】

A.车辆购置税实行统一比例税率

B.车辆购置税的纳税地点一律为纳税人所在地

C.车辆购置税的征税环节为车辆的销售环节

D.车辆购置税的征税环节为车辆的生产环节

正确答案:A

答案解析:选项B:纳税人购置应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税;购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。选项CD:车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收。

2、下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。【多选题】

A.纳税人使用的土地不在同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税

B.纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内，但跨地区使用的，其纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定

C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始计算缴纳土地使用税

D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内，但跨地区使用的，其纳税地点由省、自治区、直辖市地方税务局确定。

3、下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（ )。【单选题】

A.企业所得税只能分季预缴

B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

正确答案:A

答案解析:企业所得税应分月或者分季预缴。

4、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.采用分期收款方式销售应税消费品，纳税义务发生时间是实际收到销售款当天

B.某汽车厂采用托收承付结算方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出小汽车并办妥托收手续的当天

C.某汽车厂采用预收货款方式销售汽车，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天

D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日为4月10日，实际收到货款为6月8日，其纳税义务发生时间为4月10日

正确答案:B、D

答案解析:采用分期收款方式销售应税消费品，消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；采用预收货款方式结算，其消费税的纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

5、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税

B.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起，缴纳城镇土地使用税

C.对于新征用的非耕地，自批准征用之月起开始缴纳土地使用税

D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:A、D

答案解析:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税；对于新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税。

6、甲公司于2013年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有（　）。【多选题】

A.甲公司8月应缴纳的印花税为225元

B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元

C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税

D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税

正确答案:B、C

答案解析:采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花，甲公司8月应缴纳的印花税＝（750000+650000）×0.03%＝420（元）；一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，即“汇贴”办法纳税。

7、某旧机动车交易公司2019年10月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得零售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2019年10月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。【单选题】

A.9. 23

B.9. 38

C.18.58

D.70. 18

正确答案:B

答案解析:纳税人销售旧货按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=(480+3 ) ÷ ( 1+3% )×2% = 9. 38 (万元）。

8、下列原则中，不属于税务行政诉讼原则的是（）。【单选题】

A.人民法院特定主管原则

B.合法性审查原则

C.纳税人负责举证原则

D.由税务机关负责赔偿原则

正确答案:C

答案解析:税务诉讼由税务机关负责举证。

9、依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业-租赁业”计征营业税的有()。【多选题】

A.湿租业务

B.融资租赁业务

C.期租业务

D.光租业务

正确答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD属于营改增范围

10、下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是（ ）。【单选题】

A.不动产转让所得按照不动产所在地确定

B.动产转让所得按照受让动产的企业或者机构、场所所在地确定

C.提供劳务所得按照劳务发生地确定

D.股息所得按照分配所得的企业所在地确定

正确答案:B

答案解析:动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。