2025年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某县城一家服装缝纫部经营范围为服装制作（小规模纳税人），兼营个人形象设计咨询，2011年1月缝纫业务共收取现金25750元、咨询收入4000元，该缝纫部2011年1月应缴纳的城市维护建设税为（ ）元。【单选题】

A.47.5

B.48.63

C.1489.5

D.1467.55

正确答案:A

答案解析:小规模纳税人适用的征收率为3%；本题缝纫业务的收入是含税的，需要换算为不含税的收入再计算应缴纳的增值税。纳税人所在地为县城的，城建税税率为5%。该缝纫部2011年缴纳的城市维护建设税=25750÷（1+3%）×3%×5%+4000×5%×5%=47.5（元）。

2、下列业务中，应当缴纳营业税的有（ ）。【多选题】

A.个人转让著作权

B.个人将土地使用权转让给农业生产者用于农产品加工

C.单位向社会公益事业无偿捐赠不动产

D.台湾航运公司从事海峡两岸空中直航业务从大陆取得运输收入

正确答案:B、C

答案解析:个人转让著作权免征营业税；个人将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免税，但是用于农产品加工的照章纳税；单位向社会公益事业无偿捐赠不动产的没有免征营业税的规定，应纳税；台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入免征营业税。

3、下列关于账簿设置的表述，错误的有（　）。【多选题】

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内设置账簿

C.纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

正确答案:B、C

答案解析:从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整书面会计记录，可视同会计账簿。

4、下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（）。【单选题】

A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公

B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房

C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看

D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利

正确答案:D

答案解析:企业发生处置资产，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售。企业将资产移送他人，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置，视同销售。选项ABC属于内部处置，不视同销售；选项D属于外部处置，视同销售。

5、下列各项中，关于房产税的免税规定表述不正确的是( )。【单选题】

A.个人所有的非营业用房屋，一律免征房产税

B.对在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚，一律免征房产税

C.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。

D.对宗教寺庙、公园、名胜古迹进行宗教仪式用地免征房产税

正确答案:B

答案解析:根据房产税法的规定，在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚，施工期间才免征房产税。

6、某矿山2013年5月开采铜矿石20000吨,当月移送部分铜矿石人选精矿3000吨,当月全部销售,选矿比为30%,已知:铜矿石资源税单位税额1.2元/吨,该矿山当月应纳资源税( )。【单选题】

A.24000元

B.3600元

C.12000元

D.8400元

正确答案:C

答案解析:从量定额征收资源税的应税产品并非按开采数量计税,而按销售数量和视同销售的自用数量计税,该矿山移送入选精矿应按选矿比折算成原矿数量计税,所以该矿山应纳资源税=3000÷30%×1.2=12000(元)。

7、下列选项中，不属于营业税征税行为的是()。【单选题】

A.纳税人提供矿井、巷道构筑劳务

B.保险公司在境内提供保险劳务

C.旅游公司在境内组织旅客出境旅游

D.自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品

正确答案:D

答案解析:自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。

8、根据“营改增”的相关规定，下列各项属于交通运输服务的有（）。【多选题】

A.水路运输服务

B.航空运输服务

C.收派服务

D.装卸搬运服务

正确答案:A、B

答案解析:交通运输服务，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

9、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税( )万元。【单选题】

A.21

B.30

C.51

D.60

正确答案:A

答案解析:可扣除项目=800×50%+30=430(万元)，增值额=500-430=70(万元)，增值率=70÷430=16.28%，应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。

10、下列各项中，适用于资产收购时特殊性税务处理条件的有()。【多选题】

A.具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%

C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%

D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

正确答案:A、D

答案解析:选项B，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%而非85%;选项C，对于股权支付额，应该是在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%而非75%，注意区分75%和85%的不同规定。