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2024年注册会计师考试《税法》模拟试题0202
帮考网校2024-02-02 14:43
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2024年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、根据营业税的相关规定,下列项目免征营业税的是( )。【单选题】

A.咨询公司单独从事技术咨询、技术培训业务

B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务

C.残疾人福利企业为社会提供的劳务

D.婚介公司的婚庆服务收入

正确答案:B

答案解析:按照税法规定:与自然科学领域的技术开发和技术转让相关的技术咨询、技术服务收入免征营业税;婚庆服务不属于免征营业税项目;残疾人个人为社会提供的劳务免征营业税;B选项符合免征营业税规定。

2、娱乐业举办的啤酒屋利用生产设备自制销售的啤酒,应征收()。【多选题】

A.消费税

B.营业税

C.增值税

D.城建税

正确答案:A、B、D

答案解析:对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒,应当征收消费税,其营业额还应当征收营业税,按消费税税额与营业税税额计征城建税。

3、按照《个人所得税法》的规定,不扣减在华天数的临时离境包括( )。【多选题】

A.一次离境不超过30天

B.一次离境不超过90天

C.多次累计离境不超过90天

D.多次累计离境不超过183天

正确答案:A、C

答案解析:根据居民纳税人的时间标准,一次离境不超过30天或多次累计离境不超过90天不扣减在华天数,连续累计计算其在华天数。

4、下列关于特殊进口货物完税价格的确定,说法正确的是()。【单选题】

A.运往境外修理的货物,应以修理后进境时的到岸价格为完税价格

B.经批准留购的暂时进口的施工机械,按同类货物的到岸价格为完税价格

C.转让进口的免税旧货物,以原入境的到岸价为完税价格

D.经海关批准留购的暂时进境货物,以海关审定的留购价格为完税价格

正确答案:D

答案解析:选项A:运往境外修理的货物,出境时已向海关报明,并在规定期限内复运进境的,应以海关审定的境外修理费、料件费为基础审查确定完税价格;选项B:经批准留购的暂时进境货物,以海关审查确定的留购价格作为完税价格;选项C:转让进口的免税旧货物以海关审定的该货物原进口时的价格扣除折旧部分价值作为完税价格。

5、下列各项中,符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有( )。【多选题】

A.通过商店、画廊等途径购买的,为购买该拍卖品时实际支付的价款

B.通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

C.通过祖传收藏的,为该拍卖品的评估值

D.通过赠送取得的,为其受赠该拍卖品时发生的相关税费

正确答案:A、B、D

答案解析:个人拍卖财产的财产原值,是指售出方个人取得该拍卖品的价格(以合法有效凭证为准)。具体为:通过商店、画廊等途径购买的,为购买该拍卖品时实际支付的价款;通过拍卖行拍得的,为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费;通过祖传收藏的,为其收藏该拍卖品而发生的费用;通过赠送取得的,为其受赠该拍卖品时发生的相关税费;通过其他形式取得的,参照以上原则确定财产原值。

6、对于外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,税务机关可要求其提供保证人,或者缴纳( )的保证金。【单选题】

A.超过20000元

B.不超过20000元

C.超过10000元

D.不超过10000元

正确答案:D

答案解析:对于外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的,税务机关可要求其提供保证人,或者缴纳不超过1万元的保证金,并限期缴销发票。

7、下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是( )。【单选题】

A.产权属于集体的,由承典人缴纳

B.房屋产权出典的,由出典人缴纳

C.产权纠纷未解决的,由代管人或使用人缴纳

D.产权属于国家所有的不缴纳

正确答案:C

答案解析:A产权属于集体的,由集体单位和个人缴纳房产税;B产权出典的,由承典人缴纳房产税;D产权属于国家的,由经营管理单位缴纳房产税,故题目中ABD均不正确。

8、下列行为中,属于视同销售行为征收增值税的是( )。【单选题】

A.企业将购进的酒发给职工作为福利

B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房

C.企业将委托加工的卷烟赠送给客户  

D.将自产的产品用于抵偿债务

正确答案:C

答案解析:选项A和B涉及的行为,属于进项税额不得抵扣的问题,不征增值税;选项C,将卷烟赠送客户,属于视同销售行为,应征收增值税;选项D为销售行为,不是视同销售行为。

9、企业下列项目的所得免征企业所得税的有( )。【多选题】

A.水果种植

B.花卉种植

C.中药材种植

D.家禽饲养

正确答案:A、C、D

答案解析:ACD选项为企业所得税免税项目;B选项为减半征收企业所得税项目。

10、下列关于软件产品的税务处理中,正确的有()。【多选题】

A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税

B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税

C.软件产品交付使用后,纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税

D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的,其收入应征收增值税

正确答案:B、C、D

答案解析:对经过国家版权局注册登记,在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税。纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

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