2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列表述中，符合城建税有关规定的是（ ）。【单选题】

A.缴纳增值税的个体经营者不缴纳城建税

B.流动经营的纳税人在经营地缴纳城建税

C.流动经营的纳税人在居住地缴纳城建税

D.对于因减免税而需进行“三税”退库的，其缴纳的城建税一律不予退还

正确答案:B

答案解析:缴纳增值税的个体经营者应当缴纳城建税；流动经营的纳税人在经营地缴纳城建税；对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也可同时退库。

2、下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有()。【多选题】

A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳

B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳

D.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳

正确答案:A、C

答案解析:选项A错误是因为委托加工的应税消费品，由受托方而不是委托方向所在地税务机关申报缴纳；选项C错误是因为纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。

3、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过的期限是（ ）。【单选题】

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

正确答案:C

答案解析:纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

4、甲企业拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙企业生产经营使用，则（ ）。【单选题】

A.应当由甲缴纳全部的土地使用税

B.应当由乙缴纳全部的土地使用税

C.应当按比例计算缴纳土地使用税

D.按双方协商比例缴纳土地使用

正确答案:A

答案解析:土地使用权共有的，由共有各方分别纳税，即几个人或几个单位共同拥有一块土地使用权的，各方应以其实际使用的土地面积占整个土地总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。但本题中的土地使用权是甲所有的，所以应当由甲缴纳全部的土地使用税。

5、某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2011年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时批发雪茄烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万元。【单选题】

A.22.78

B.28.78

C.39.08

D.39.95

正确答案:C

答案解析:应纳消费税=[250+88.92/（1+17%）]×5% =16.3（万元）应纳增值税=[250+（88.92+20.358）／（1+17%）]×17%-35.598=58.378-35.598=22.78（万元）合计应纳增值税、消费税=16.3+22.78=39.08（万元）。只针对卷烟在批发环节加征一道消费税，雪茄烟在批发环节不征收消费税。

6、某烟草公司（增值税一般纳税人）2021年1月收购烟叶，支付烟叶生产者收购价款50000元，并支付了价外补贴3000元，则其应纳烟叶税（  ）元【单选题】

A.10000

B.10600

C.11000

D.11200

正确答案:C

答案解析:该烟草公司应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）

7、凡属听证范围的案件,在作出处罚决定之前,应当首先向当事人送达( ),告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚,并告知有要求举行听证的权利。【单选题】

A.《税务行政处罚听证通知书》

B.《税务行政处罚决定书》

C.《税务行政处罚事项告知书》

D.《税务行政处罚事项实施书》

正确答案:C

答案解析:凡属听证范围的案件,在作出处罚决定之前,应当首先向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》,告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚,并告知有要求举行听证的权利。

8、下列关于税款优先原则的表述中，正确的是( )。【单选题】

A.税收优先于所有的无担保债权

B.税收优先于抵押权、质权和留置权

C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得

D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得

正确答案:C

答案解析:选项A：税收并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权；选项B：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行；选项D：纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款，没收非法所得的，税收优先于罚款和没收非法所得。

9、某商场（增值税一般纳税人）与服装厂达成协议，按销售额挂钩进行平销返利。2012年3月商场销售服装取得零售额100000元，平价与服装厂（增值税一般纳税人）结算，取得增值税专用发票，并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则下列说法中，正确的是（ ）。【单选题】

A.该商场当期进项税额为11623.93元，销项税额为14529.91元

B.该商场当期进项税额为14529.91元，销项税额为14735.90元

C.该商场当期进项税额为11623.93元，销项税额为18888.89元

D.该商场当期进项税额为14529.91元，销项税额为21794.87元

正确答案:A

答案解析:商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税。当期进项税额=100000/（1+17%）×17%-20000/（1+17%）×17%=11623.93（元）；当期销项税额=100000/（1+17%）×17% =14529.91（元）。

10、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的有（）。【多选题】

A.口红

B.胭脂

C.演员化妆用的上妆油

D.眉笔

正确答案:A、B、D

答案解析:美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩、不属于征收范围。