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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、车船税的纳税义务发生时间,正确的是( )。【单选题】
A.车船实际发生营运业务的当月
B.取得车船所有权或者管理权的当月
C.主管税务机关核定纳税义务发生时间
D.车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的当月
正确答案:B
答案解析:车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准。
2、从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动,需持(),向营业地主管税务机关报验登记。【多选题】
A.税务登记证
B.税务登记证副本
C.工商执照
D.所在地税务机关开的外出经营活动税收管理证明
正确答案:B、D
答案解析:从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动,需持税务登记证副本、外管证,向营业地主管税务机关报验登记。
3、代理人为个体工商户代建复式账簿,应按月代为编制( )。【单选题】
A.资产负债表、损益表、现金流量表
B.资产负债表、应税所得表、损益表
C.资产负债表、留存利润表、现金流量表
D.资产负债表、应税所得表、留存利润表
正确答案:D
答案解析:代建个体工商户复式账,按照个体户会计制度规定,应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表。
4、依据企业所得税相关规定,不得在税前作为保险费扣除的是( )。【单选题】
A.企业参加运输保险支付的保险费
B.按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费
C.为员工个人投保的家庭财产保险
D.按国务院财政、税务主管部门规定的标准内,为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险费
正确答案:C
答案解析:根据企业所得税的规定,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金”准许扣除;按国务院财政、税务主管部门规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险和补充医疗保险准许扣除;企业为职工个人投保的家庭财产保险,不得作为保险费扣除。
5、某市工商局2011年8月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用,支付含增值税价款234000元,代收的保险费2500元(由汽车贸易公司开具发票和有关收据),购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款700元,车辆装饰费1800元,支付控购费800元。该工商局应纳车辆购置税()元。【单选题】
A.28320
B.20427.35
C.25320
D.21642.03
正确答案:B
答案解析:对于代收款项,凡使用代收单位票据收取的款项,应视作代收单位的价外收费,并入计税价格中一并征税;购买者支付的控购费,是政府部门的行政性收费,不属于价外费用范围,不应并入计税价格计税。应纳车辆购置税=(234000+2500+700+1800)÷(1+17%)×10%=20427.35(元)
6、下列各项中,属于我国现行税法的有( )。【多选题】
A.税收基本法
B.企业所得税法
C.进出口关税条例
D.中央与地方共享税条例
正确答案:B、C
答案解析:我国目前尚未制定税收基本法,也没有出台中央与地方共享税条例,所以A和D都不选。
7、某居民企业拥有原价1000万元的机器设备(使用年限10年,不考虑净残值),在使用8年后进行改造,取得变价收入30万元,领用自产产品一批,成本350万元,含税售价400万元(增值税税率13%),改造工程分摊人工费用100万元,改造后该资产使用年限延长3年,企业按直线法计提折旧。改造后该资产的年折旧额为( )万元。【单选题】
A.124
B.135. 62
C.137. 6
D.140
正确答案:A
答案解析:变价收入应冲减固定资产的计税基础,自产货物用于机器设备的在建工程不视同销售,直接按成本结转。改造后该资产的年折旧额=(1000 ÷ 10×2 -30+350+100) ÷ (2+3)=124 (万元)。
8、以下关于资源税有关规定表述中,正确的有( )。【多选题】
A.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品,凡未单独规定适用税额的,一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税
B.纳税人将其开采的应税产品直接出口的,按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税
C.独立矿山收购未税矿产品时,按照税务机关核定的应税产品税额标准,依照收购的数量代扣代缴资源税
D.纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,则自用的应税产品,按纳税人对外销售应税产品的最高价格征税
正确答案:A、B
答案解析:选项C,独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。其他收购单位收购的未税矿产品,按税务机关核定的应税产品税额标准。依据收购的数量代扣代缴资源税;选项D,纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,则自用的这部分应税产品,按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。
9、根据企业所得税法的规定,下列收入中不征企业所得税的是( )。【单选题】
A.企业转让限售股取得的收入
B.非营利性组织从事经营活动取得的收入
C.企业销售货物过程中取得的违约金收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
正确答案:D
答案解析:选项A、B、C均要按规定征收企业所得税。
10、对税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或少缴税款的,除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处( )。【单选题】
A.2000元以下的罚款
B.2000元以上10000元以下的罚款
C.纳税人未缴或少缴税款的50%以上3倍以下的罚款
D.纳税人未缴或少缴税款的50%以上5倍以下的罚款
正确答案:C
答案解析:对税务代理人违反税收法律行政法规,造成纳税人未缴或少缴税款的,除由纳税人缴纳或补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款的50%以上3倍以下的罚款。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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