2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列货物的出口,享受增值税出口免税不退税政策的有()。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物

C.外贸企业出口避孕药品

D.外贸企业从农业生产者直接购进的免税农产品出口

正确答案:A、B、C、D

答案解析:来料加工复出口的货物进口时保税,出口免税不退税;小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物,无法核算生产环节进项税,出口免税不退税;避孕药品属于免税货物,故出口免税不退税;从农业生产者直接购进的免税农产品在国内免税,在出口时不办理退税。

2、销售多用途卡的支付机构，下列业务应当缴纳增值税的有(  )。【多选题】

A.销售多用途卡取得的等值人民币资金

B.接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金

C.因发行多用途卡取得的服务费、管理费

D.因办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费

正确答案:C、D

答案解析:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税。

3、下列项目中，符合营业税规定的计税依据有()。【多选题】

A.金融机构发放的贷款加息收入

B.金融经纪业务的全部收入

C.金融机构实际收到的结算罚款

D.金融机构从事外汇、有价证券买卖等业务的卖出价

正确答案:A、B、C

答案解析:金融机构从事外汇有价证券买卖，以卖出价减去买入价后的余额计税。

4、以下按房产余值征收房产税的有（ ）。【多选题】

A.自有用于经营的房产

B.对外经营租赁出租的房产

C.融资租赁租入的房产

D.投资联营、参与利润分红、共担风险的房产

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B对外经营租赁出租的房产，按照房屋收取的租金计征房产税。

5、下列各项中，属于金融服务的有(  )。【多选题】

A.信用卡服务

B.资金结算服务

C.票据贴现利息收人

D.拍卖行受托拍卖取得佣金收入

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D,拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，属于“现代服务：商务辅助服务一经纪代理服务”，不属于贷款服务。

6、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天

B.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天

D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天

正确答案:C、D

答案解析:以预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

7、某生产企业委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，加工完成后商场收回货物时，受托方按规定代收代缴了消费税，下列对该批货物的税务处理方法正确的有（ ）。【多选题】

A.生产企业将该批货物直接对外销售的，应按规定征收消费税

B.生产企业将该批货物直接对外销售的，不征收消费税

C.生产企业将该批货物用于职工福利的，不征收消费税

D.生产企业将该批货物用于职工福利的，应按规定征收消费税

正确答案:B、C

答案解析:将委托加工收回的已税消费品直接对外销售和用于职工福利，都不再征收消费税。

8、我国公民马某工作所在城市[非直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院规定的其他城市]有120万人口，2021年1月取得扣除“三险一金”之后的工资8000元，马某还负担2名子女(八年级)的教育费用，由于没有自有住房而租房每月需支付2000元租金。取得上年年终奖30000元，假定选择对年终奖单独计税，则马某当月应缴纳的个人所得税为( ) 元。( 对上述专项附加扣除马某选择在单位预扣预缴其税款时扣除)【单选题】

A.900

B.903

C.906

D.910

正确答案:A

答案解析:工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额= 8000- 5000- 2000- 1100 = - 100(元)

9、我国现行的税率主要有（）【多选题】

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上四个选项均正确。

10、2015年3月，某公司向一非居民企业(在中国境内未设立机构、场所)支付有形动产租赁费的税后所得185.6万元，该公司应扣缴企业所得税( )万元。【单选题】

A.14. 26

B.15. 04

C.20.62

D.18.56

正确答案:C

答案解析:扣缴义务人与非居民企业签订与股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。则该公司应扣缴企业所得税=185.6÷(1-10%)×10%=20.62(万元)。