2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，属于印花税的纳税人的是(　)。【单选题】

A.电子形式签订应税凭证的当事人

B.合同的代理人

C.权利许可证照的发放人

D.在国外书立合同且使用的人

正确答案:A

答案解析:以电子形式签订应税凭证的当事人，属于印花税的纳税人；合同的当事人属于印花税的纳税人，所谓当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人；权利许可证照的领受人，属于印花税纳税人；在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是使用人。

2、某公司于2006年1月购入位于市区的办公用房,购房发票上金额为80万元。2011年1月转让,取得售房款200万元,不能提供评估价格。能够提供购房发票和契税完税凭证,转让时应纳土地增值税额的增值额是()。(当地契税税率4%)【单选题】

A.162.2万元

B.169万元

C.90.2万元

D.173.4万元

正确答案:C

答案解析:纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,旧房及建筑物的评估价格,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。计算扣除项目时“每年”按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止,每满12个月计一年;超过一年,未满12个月但超过6个月的,可以视同为一年。对纳税人购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。扣除项目=80×(1+5%×5)+(200-80)×5%×(1+7%+3%)(营业税、城建税、教育费附加)+80×4%(购房时的契税)=109.8(万元)增值额=200-109.8=90.2(万元)

3、下列车船应计算缴纳车船税的是（）。【单选题】

A.军队专用车船

B.法院的警用车辆

C.人力三轮车

D.企业接送职工上下班的班车

正确答案:D

答案解析:军队专用的车船免税；警用车辆免征车船税；非机动车不属于车船税征税范围；企业接送职工上下班的班车属于车船税的征税范围，应计算缴纳车船税。

4、税务行政诉讼与其他诉讼的根本区别在于( )。【多选题】

A.被告必须是税务机关,或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织

B.与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼

C.税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中

D.因税款征纳问题发生的争议,行政复议是行政诉讼的前置程序

正确答案:A、C、D

答案解析:并不是与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼,税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中。

5、下列人员中，在计算其工资、薪金所得的个人所得税时，适用附加减除费用规定的有（ ）。【多选题】

A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金的外籍专家

C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员

D.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

正确答案:A、B、D

答案解析:自2011年9月1日起，在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员，费用减除标准为3500元/月，不属于附加减除费用的适用范围。

6、某林场处于城镇土地使用税征收区域内,共占地3万平方米,其中办公占地0.3万平方米,职工宿舍占地0.1万平方米;育林地占地1万平方米,运材道占地1万平方米,林中度假村占地0.6万平方米,林场所在地城镇土地使用税年税额为每平方米1.2元。该林场全年应缴纳城镇土地使用税( )万元。【单选题】

A.0.72

B.1.08

C.1.2

D.2.4

正确答案:C

答案解析:对林区的育林地、运材道占地,免征城镇土地使用税。在城镇土地使用税征收范围内,利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的,其度假村占地、办公和生活用地应按规定征收城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(0.3+0.1+0.6)×1.2=1.2(万元)。

7、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的以扣缴义务人所在地为纳税地点

B.企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起15日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起3日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

正确答案:A、B

答案解析:本题主要考查的是企业所得税的征收管理规定。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，所以选项C错误；按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，所以选项D错误。

8、纳税人提供的下列劳务中，按照完工进度确认收入实现的有（　）。【多选题】

A.广告制作费

B.安装费

C.服务费

D.软件费

正确答案:A、C、D

答案解析:包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。

9、下列各项中，可以是营业税扣缴义务人的有（　）。【多选题】

A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业

B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者

C.分保险业务应纳税款以初保人为扣缴义务人

D.出售足球赛门票的售票单位

正确答案:B、C、D

答案解析:境外联运企业来自境内的收入免税。所以，A选项不正确。

10、对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满（ ）的当天。【单选题】

A.30天

B.90天

C.180天

D.1年

正确答案:C

答案解析:对于发出代销商品满180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。