2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起( )内提出行政复议申请。【单选题】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正确答案:C

答案解析:申请人可在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

2、个人拍卖财产的财产原值指（ ）。【多选题】

A.通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款

B.通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费

C.通过祖传收藏的，为该收藏拍卖品的评估值

D.通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费

正确答案:A、B、D

答案解析:个人拍卖财产的财产原值，是指售出方个人取得该拍卖品的价格(以合法有效凭证为准)。具体为：通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款；通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费；通过祖传收藏的，为其收藏该拍卖品而发生的费用；通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费；通过其他形式取得的，参照以上原则确定财产原值。

3、企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构的贷款证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（ ）。【单选题】

A.金融机构加罚的利息

B.超过贷款期限的利息部分

C.超过国家规定上浮幅度的利息部分

D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

正确答案:D

答案解析:在计算土地增值税扣除项目时，财务费用中的利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但不包括罚息、超过贷款期限的利息部分和超过国家规定上浮幅度的利息部分。

4、加工贸易进口料件等保税性质的进口货物如未经批准擅自转为内销的，海关按（ ）进行补税。【单选题】

A.原进口日所实施税率

B.内销当日税率

C.海关查获日期实行税率

D.填发缴款凭证当日税率

正确答案:C

答案解析:税率运用的规则是常考不衰的知识点。加工贸易进口料件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所实行的税率征税。

5、甲为乙提供货物运输服务,未签订运输合同,只有运费结算单据,下列说法中正确的是( )。【单选题】

A.未签订合同不贴印花税票

B.应按运费结算单据所列运费金额贴印花税票

C.暂不贴印花税票

D.按件贴5元印花税票

正确答案:B

答案解析:运费结算单据作为合同性质的凭证应按所列金额计税贴花。

6、甲企业与丙企业签订一份技术开发合同,记载金额共计500万元,其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份,共应缴纳的印花税为()。【单选题】

A.500元

B.2400元

C.3000元

D.3600元

正确答案:B

答案解析:技术开发合同计税依据是合同所载报酬,研究开发经费不作为计税依据。应纳税额=(5000000-1000000)×0.3‰×2=2400(元)。

7、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（　）。【多选题】

A.肉桂油

B.干姜

C.居民用煤炭制品

D.酸奶

正确答案:B、C

答案解析:税法规定，干姜 、居民用煤炭制品适用13%低税率货物的具体范围 ；肉桂油、桉油、香茅油不属于农业产品的范围，其增值税适用税率为17%；酸奶属于深加工产品，适用17％税率。所以符合题意的选项是BC。

8、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。【单选题】

A.5%以内

B.10%

C.10%以内

D.20%

正确答案:C

答案解析:这里注意不要忽视有“以内”的字样。

9、某银行2014年第二季度买卖A企业债券出现负差55万元；第三季度购买B企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第三季度转让B企业债券取得收入690万元，在转让B企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额为()万元。【单选题】

A.3.55

B.3.53

C.3.59

D.6.3

正确答案:C

答案解析:买卖企业债券出现的负差，在同一个纳税期内可以相抵；买入价不包括购进金融商品过程中支付的各种费用和税金。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额=[690-(564-0.7)-55]×5%=3.59（万元）

10、下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的是（　）。【单选题】

A.向境外单位（在境内未设立经营机构及场所）支付劳务价款的境内企业

B.向境外接团的旅游企业支付游客旅游费的国内旅游企业

C.为文艺演出销售门票的售票者

D.最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构

正确答案:B

答案解析:发生在中国境外的应税劳务不属于营业税征税范围，因而向境外接团的旅游企业支付旅游费的国内旅游企业不必扣缴营业税。