2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、甲县某企业为增值税一般纳税人，2021年8月在乙县购进一商铺并将其出租,其取得的商铺租金收入应在乙县按( ) 预征率预缴。【单选题】

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

正确答案:D

答案解析:一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，一般纳税人应按照3%的预征率预缴税款。

2、下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是()。【单选题】

A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额

B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额

D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额

正确答案:A

答案解析:保险公司办理初保业务，应该是以收取的全部保费为营业额。

3、以下属于税法基本原则的有()。【多选题】

A.法律优位原则

B.税收效率原则

C.实质课税原则

D.特别法优于普通法原则

正确答案:B、C

答案解析:税法基本原则包括税收法定原则、税法公平原则、税收效率原则、实质课税原则。选项BC属于税法基本原则;选项AD属于税法适用原则。

4、在土地增值税清算过程中，发现纳税人有下列( )情形的，税务机关可以按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税。【多选题】

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

C.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续的

D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，税务机关才可以按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税。

5、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的收入，按收入全额作为企业所得税应纳税所得额的有（ ）。【多选题】

A.股息收入

B.特许权使用费收入

C.租金收入

D.财产转让所得

正确答案:A、B、C

答案解析:转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

6、某企业2021年2月累计9天发生的工业噪声分贝数超过国家标准8分贝。按照环保税税目税额表规定，噪声超标7~9分贝的，应纳税额每月1400 元。则该企业当月应纳环保税()元。【单选题】

A.0

B.350

C.700

D.1400

正确答案:C

答案解析:应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准分贝数对应的具体适用税额。声源1个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。该企业当月应纳环保税=1400×50%= 700 (元)。

7、下列各项中，不属于资源税纳税人的是()。【单选题】

A.开采原煤的国有企业

B.进口铁矿石的私营企业

C.开采石灰石的个体经营者

D.开采天然原油的外商投资企业

正确答案:B

答案解析:根据资源税法的规定，我国资源税的纳税人是指在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，包括外商投资企业、私营企业和个体经营者;进口的矿产品不缴资源税，选项B不属于资源税纳税人。

8、根据资源税有关规定,纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,可以( )为计征资源税的销售数量。【多选题】

A.应税产品的实际产量

B.当期计划产量

C.上年同期产量

D.主管税务机关确定的折算比换算成的数量

正确答案:A、D

答案解析:纳税人不能准确提供应税产品销售数量的,以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。

9、在汇总缴纳企业所得税时,企业境外所得超过规定抵免限额的部分,可以在以后( )内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。【单选题】

A.三个年度

B.五个年度

C.八个年度

D.十个年度

正确答案:B

答案解析:企业取得境外所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照我国所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

10、下列属于我国税务行政处罚的种类有（ ）。【多选题】

A.罚款

B.判处有期徒刑

C.停止出口退税权

D.罚金

正确答案:A、C

答案解析:B选项和D选项均为刑事处罚范畴而非行政处罚范畴。