2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据营业税的有关规定，以下说法正确的有（ ）。【多选题】

A.单位和个人提供的垃圾处置劳务不征收营业税

B.福利彩票机构以外的代销单位，代销福利彩票取得的手续费收入，免征收营业税

C.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税

D.合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务按差价收入征收营业税

正确答案:A、C

答案解析:单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务，对其处置垃圾取得的垃圾处置费，不征收营业税。电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入，应照章征收营业税。合格境外机构投资者（简称QFII）在我国从事证券买卖业务取得的差价收入，免征营业税。

2、下列行为中,应缴纳土地增值税的有()。【多选题】

A.将使用过的旧房卖给某单位做办公室

B.将使用过的旧房赠与子女

C.将使用过的旧房出租

D.将使用过的旧房换取债券

正确答案:A、D

答案解析:选项AD都发生了房地产权属的转移,且取得了收入,应缴纳土地增值税;选项B发生了房地产权属的转移,但未取得收入,不属于土地增值税的征税范围;选项C未发生房地产权属的转移,不属于土地增值税的征税范围。

3、某盐场2011年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元/吨）【单选题】

A.198

B.243

C.195

D.150

正确答案:D

答案解析:该盐场当月应纳资源税=10×3+14×12-16×3=150（万元）

4、依据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得（ ）。【单选题】

A.低于5年

B.高于5年

C.低于10年

D.高于10年

正确答案:C

答案解析:根据企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得低于10年。

5、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。【单选题】

A.公允价值

B.公允价值和支付的相关税费

C.购买价款

D.成本与市价孰低

正确答案:B

答案解析:按照企业所得税的规定，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

6、某一般纳税人的白酒生产企业，2012年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换，用10吨粮食白酒换进生产材料一批，并取得对方开具的增值税专用发票，已知同期白酒的最高售价是每吨4万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元）则下列说法正确的有（）。【多选题】

A.该企业可以做进项抵扣

B.该企业增值税的计税销售额是40万

C.该企业就上述业务应缴纳消费税9万

D.不需要缴纳消费税

正确答案:A、C

答案解析:纳税人用于交换的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元） 本企业取得了专用发票，可以做进项抵扣；增值税的计税销售额应该是平均售价。所以增值税的计税价格=10×38000=380000（元）

7、下列各项中，按税法规定属于法定免征城镇土地使用税的有（）。【多选题】

A.寺庙内宗教人员的宿舍用地

B.国家机关职工家属的宿舍用地

C.个人所有的居住房屋及院落用地

D.养殖基地专业用地

正确答案:A、D

答案解析:AD选项按照税法规定免征城镇土地使用税；BC选项属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的情况。

8、以下关于劳务报酬的个人所得税税率的描述正确的是（ ）。【单选题】

A.劳务报酬的个人所得税税率一律按照20％执行

B.劳务报酬适用9级超额累计税率

C.务报酬适用比例税率，税率为20％，一次收入畸高的，可以加成征收

D.劳务报酬加成征收的比例一律为十成

正确答案:C

答案解析:劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，对应纳税所得额超过20 000-50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50 000元的部分，加征十成。

9、下列属于地方政府固定收入的税种有（）【多选题】

A.车船税

B.车辆购置税

C.城镇土地使用税

D.土地增值税

正确答案:A、C、D

答案解析:车辆购置税属于中央政府固定收入，选项B错误。

10、下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括（ ）。【多选题】

A.年终加薪

B.一般性奖金

C.职务工资

D.饭费补贴

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述四项均为工资、薪金所得项目范围，注意：饭费补贴不是误餐补贴。