2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（　）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。【单选题】

A.10

B.15

C.30

D.45

正确答案:C

答案解析:从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

2、以下关于消费税的说法正确的有()。【多选题】

A.某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售,尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额和销售数量,但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额和销售数量按白酒的适用税率计征消费税

B.零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款

C.对销售啤酒收取的包装物押金,不论到期与否,均应并入销售额计征消费税

D.对销售白酒收取的包装物押金,不论到期与否,均应并入销售额计征消费税

正确答案:A、B、D

答案解析:将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的,不论能否分别核算销售额和销售数量,从高适用税率,A选项正确。在零售环节征收消费税的金银首饰,在计税时一律不得扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已纳的消费税税款,B选项正确。啤酒属于从量计征消费税的应税消费品,包装物押金不征收消费税,C选项错误。对啤酒、黄酒以外的酒类产品的包装物押金,不论到期与否,均应在发生当期并入销售额计征消费税,D选项正确。

3、我国原产地规定基本上采用了“全部产地生产标准”“实质性加工标准”两种国际上通用的原产地标准。下列属于“实质性加工标准”的有（ ）。【多选题】

A.完全在一个国家内生产或制造

B.加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30%及以上的

C.加工增值部分所占新产品总值的比例已超过20%及以上的

D.产品加工后，在进出口税则中4位数税号一级的税则归类已经有了改变

正确答案:B、D

答案解析:本题主要考查的是原产地的规定。实质加工标准：（1）加工增值部分所占新产品总值的比例已超过30%及以上的；（2）产品加工后，在进出口税则中4位数税号一级的税则归类已经有了改变。

4、增值税一般纳税人，发生下列业务时，应作进项税额转出的有（ ）。【多选题】

A.已抵扣税款的购进货物用于在建厂房

B.由于管理不善发生毁损的产成品所耗用的已抵扣进项的购进货物

C.生产过程中合理产生的废品所耗用的购进货物

D.已抵扣进项税额的购进货物用于职工福利

正确答案:A、B、D

答案解析:生产过程中合理产生的废品所耗用的购进货物的进项税额，不作进项税额转出。

5、下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.军人的转业安置费

B.破产国有企业职工按照规定从破产企业取得的一次性安置费收入

C.国家发行金融债券的利息收入

D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

正确答案:A、B、C

答案解析:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴暂免征收个人所得税，但外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴不属于免征个人所得税项目。

6、以预先规定的假设成本定价的转让定价方法是()。【单选题】

A.实际成本法

B.标准成本法

C.外部交易的市场价格法

D.成本加价法

正确答案:B

答案解析:标准成本法是指以预先规定的假设成本定价。

7、下列说法符合印花税征收管理规定的是( )。【单选题】

A.对已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应补贴印花税票

B.同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由税务机关决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式

C.纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票，并自行一次贴足税票的，即履行了印花税纳税义务

D.对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花税票的，可以申请退税或抵用

正确答案:A

答案解析:选项B：同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式；选项C:纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票，自行一次贴足税票并加以注销或划销的，印花税纳税义务才算全部展行完毕；选项D：对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。

8、关于增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款的陈述，正确的是（　）。【多选题】

A.取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日内办理认证

B.购买免税货物所发生的运输费用，一律不得计算进项税额抵扣

C.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括运输费用、建设基金、装卸费、保险费等杂费

D.一般纳税人取得国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额

正确答案:A、D

答案解析:取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日内办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税；购买免税货物（购进免税农产品除外）所发生的运输费用，不得计算进项税抵扣；准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括运输费用、建设基金，不包括装卸费、保险费等杂费。

9、根据现行税法规定，下列各项中，不需要计算缴纳个人所得税的有（）。【多选题】

A.张某取得退休工资3000元

B.李某取得境内上市公司股票转让所得5万元

C.王某取得救济金2万元

D.赵某举报税务违法行为获得奖金1万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ACD均免征个人所得税，选项B暂不征收个人所得税。

10、下列项目中，应当征收消费税的是()。【单选题】

A.进口金银首饰

B.商店销售高档手表

C.委托加工烟丝

D.加油站销售汽油

正确答案:C

答案解析:进口环节是消费税的纳税环节之一，但金银首饰已改在零售环节征收消费税，选项A错误;除卷烟、金银首饰、钻石及钻石饰品以外的其他应税消费品，在生产、委托加工、进口环节一次性征收，以后批发零售均不再征收，故不能选B、D。