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2024年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2011年8月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付运费5800元,并取得符合规定的运输发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为348600元,下列表述正确的有()。(增值税出口退税率13%)【多选题】
A.应退税额23967元
B.应退税额23818元
C.免抵税额0元
D.免抵税额19784元
正确答案:B、D
答案解析:免抵退税不得免征和抵扣税额=348600×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=13416(元);应纳税额=150000×17%-(368000×17%+ 5800×11%-13416)=-23818(元),为负值,实质上为当期应退税额=23818(元);当期免抵退税额=348600×13%-13200×13% =43602(元);所以,当期免抵税额=当期免抵退税额 - 当期应退税额 =43602 - 23818=19784(元)
2、企业在计算企业所得税应纳税所得额时,应计入应纳税所得额的收入有()。【多选题】
A.购买国库券到期兑现的利息
B.外单位欠款给付的利息
C.收取的逾期未退回包装物的押金
D.确实无法偿付的应付款
正确答案:B、C、D
答案解析:国债利息收入免征企业所得税;BCD选项都属于应计入应纳税所得额的收入。
3、个人取得的下列收入中,应征收个人所得税的有()。【多选题】
A.张某单张有奖发票中奖700元
B.学生勤工俭学收入1000元
C.王某取得内退工资7000元
D.李某取得保险赔款2000元
正确答案:B、C
答案解析:个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的暂免征收个人所得税;学生勤工俭学收入属于劳务报酬所得应征收个人所得税;内退工资不属于正式退休取得的退休工资,没有免税规定,应征收个人所得税;保险赔款免征个人所得税。
4、下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有()。【多选题】
A.自创商誉
B.外购商誉的支出
C.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
D.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧
正确答案:A、C、D
答案解析:选项B,外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除。
5、以下关于税法与其他法律的关系的说法不正确的是( )。【单选题】
A.税法属于国家法律体系中一个重要的部门法
B.立法机关制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据是宪法第56条规定
C.税法具有经济分配性质,且体现经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移,这与行政法不同
D.税法和行政法都属于授权性法规
正确答案:D
答案解析:行政法大多为授权性法规,而税法则是一种义务性法规,D选项错误。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
注册会计师几年内考完?:注册会计师几年内考完?第一阶段的单科合格成绩5年有效。对在连续5年内取得第一阶段6个科目合格成绩的考生,发放专业阶段合格证。第二阶段考试科目应在取得专业阶段合格证后5年内完成。对取得第二阶段考试合格成绩的考生,发放全科合格证。
2020-05-30
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