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2024年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、以下各项关于减免税制度的表述,正确的有( )。【多选题】
A.纳税人在享受减免税期间不需办理纳税申报
B.纳税人按规定应享受减免税,却未享受而多缴纳税款的,凡属于无明确规定需经税务机关审批或没有规定申请期限的,可以在一定期限内要求退还多缴纳的税款,但不加算同期银行存款利息
C.减免税期限超过1个纳税年度的,不得进行一次性审批
D.纳税人享受减免税的条件发生变化的,应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告,经税务机关审核后,停止其减免税
正确答案:B、D
答案解析:选项A:纳税人在享受减免税待遇期间,仍应按规定办理纳税申报。选项C:减免税期限超过1个纳税年度的,进行一次性审批。
2、纳税人在承担税法规定的义务的同时,也享有相应的权利。下列各项中,属于纳税人应承担的义务的是( )。【单选题】
A.进行纳税申报
B.申请延期纳税
C.申请税收复议
D.进行税务检查
正确答案:A
答案解析:纳税人的义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。BC属于纳税人的享有的权利,D属于税务机关的权利。
3、下列属于我国税务行政处罚的种类有( )。【多选题】
A.罚款
B.判处有期徒刑
C.停止出口退税权
D.罚金
正确答案:A、C
答案解析:B选项和D选项均为刑事处罚范畴而非行政处罚范畴。
4、依据企业所得税的相关规定,销售货物所得来源地的判定标准是( )【单选题】
A.销售货物的目的地
B.销售货物的起运地
C.销售货物的企业所在地
D.交易活动的发生地
正确答案:D
答案解析:根据企业所得税法律制度的规定,销售货物所得按照交易活动发生地确定所得来源地。
5、关于税收概念的理解,下列表述错误的是( )。【单选题】
A.税收的本质是一种分配关系
B.国家征税依据的是财产权利
C.国家征税是为了满足社会公共需要
D.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志
正确答案:B
答案解析:国家征税依据的是政治权力。
6、下列各项中,不符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。【单选题】
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C.购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
正确答案:A
答案解析:选项A,将原有房产用于生产经营,应当是从生产经营之月起缴纳房产税。
7、下列各项中,有关消费税的纳税地点正确的有( )。【多选题】
A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地(机构所在地)缴纳消费税
C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D.纳税人(企业)到外县销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税
正确答案:B、D
答案解析:选项A,进口应税消费品应该在报关地海关缴纳进口消费税;选项C,委托加工应税消费品,一般的情况都应该是委托方提货的时候,受托方代收代缴消费税,这是最一般的情况,只有委托个人加工的应税消费品,是委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税的,这属于特殊情况。
8、某教师为一企业作讲座两个月,每星期日讲一次,每次讲课费1000元,按月发放讲课酬金。第一月讲4次,第二月讲5次,该教师共纳个人所得税为( )元。【单选题】
A.800
B.1152
C.1440
D.1280
正确答案:C
答案解析:劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入,以一个月内取得的收入为一次。应纳税额=(4000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=640+800=1440(元)。
9、非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转让合同或者协议约定采取分期付款方式的,确认收入实现的时间是( )。【单选题】
A.合同签订时
B.第一批付款时
C.付完全款时
D.合同或协议生效且完成股权变更手续时
正确答案:D
答案解析:非居民企业直接转让中国境内居民企业股权,如果股权转让合同或者协议约定采取分期付款方式的,应于合同或协议生效且完成股权变更手续时,确认收入实现。
10、以下符合在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化管理规定的有( )。【多选题】
A.我国部分地区在新办纳税人中实行专票电子化,受票方范国为全国
B.电子专票由国家税务总局监制,采用电子签名代替发票专用章
C.税务机关按照电子专票和纸质专票的合计数,为纳税人核定增值税专用发票领用数量
D.纳税人开具电子专票后,发生销货退回,购买方已将电子专票用于申报抵扣的,由销售方在发管理系统中填开并上传《信息表》
正确答案:A、C
答案解析:选项B,电子专票由各省税务局监制,采用电子签名代替发票专用章。选项D,纳税人开具电子专票后,发生销货退回,购买方已将电子专票用于申报抵扣的,由购买方在发票管理系统中填开并上传《信息表》。
2020-05-30
2020-05-29
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