2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（ ）。【单选题】

A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照25%税率缴纳企业所得税

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%税率缴纳企业所得税

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，依照25%税率缴纳企业所得税

正确答案:B

答案解析:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，适用20%税率；实际征收时依照10%税率缴纳企业所得税。

2、下列项目中，符合营业税规定的计税依据有()。【多选题】

A.金融机构发放的贷款加息收入

B.金融经纪业务的全部收入

C.金融机构实际收到的结算罚款

D.金融机构从事外汇、有价证券买卖等业务的卖出价

正确答案:A、B、C

答案解析:金融机构从事外汇有价证券买卖，以卖出价减去买入价后的余额计税。

3、因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在规定时间之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。这一规定时间是( )。【单选题】

A.1日之内

B.3日之内

C.5日之内

D.7日之内

正确答案:A

答案解析:因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

4、下列关于消费税纳税义务人的说法，不正确的有（ ）。【多选题】

A.零售金银首饰的纳税人是消费者

B.携带卷烟入境的纳税人是携带者

C.委托加工实木地板的纳税人是受托方

D.从事卷烟批发业务的纳税人是卷烟批发商

正确答案:A、C

答案解析:选项A，零售金银首饰的纳税人是零售单位；选项C，委托加工实木地板的纳税人是委托方，受托方只是代收代缴。

5、税务行政规章对经营活动中违法行为,没有违法所得的,设定的罚款不得超过( )。【单选题】

A.2000元

B.5000元

C.10000元

D.20000元

正确答案:C

答案解析:税务行政规章对经营活动中的违法行为,没有违法所得的,设定的罚款不得超过10000元。

6、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。【单选题】

A.有商业价值的进口货样

B.外国政府无偿赠送的物资

C.福利机构进口国内不能生产的符合规定的残疾人专用品

D.科贸公司进口的科教用品

正确答案:B

答案解析:无商业价值的广告品和货样免征关税，所以选项A不正确；残疾人专用品属于特定减免税而不属于法定减免税，所以选项C不正确；科贸公司进口科教用品照章征税，所以选项D不正确。

7、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（　）。【多选题】

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人及扣缴义务人

B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行

C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

正确答案:C、D

答案解析:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人，并不针对扣缴义务人；税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就晚了。

8、固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（ ）。【多选题】

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上

B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D.修理后固定资产的使用年限延长3年以上

正确答案:B、C

答案解析:固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

9、企业执行成本分摊协议期间，无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式，均应在( )之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料。【单选题】

A.本年度结束之前

B.本年度的次年4月30日

C.本年度的次年5月30日

D.本年度的次年6月20日

正确答案:D

答案解析:企业执行成本分摊协议期间，无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式，均应在本年度的次年6月20日之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料。

10、根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。【多选题】

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.未使用的机器设备

D.以融资租赁方式租出的固定资产

正确答案:B、C、D

答案解析:已足额提取折旧的固定资产的改建支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销准予扣除的项目。