2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。【单选题】

A.14.73万元

B.12.47万元

C.10.20万元

D.17.86万元

正确答案:B

答案解析:纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计＝6.8×50÷[117÷（1+17%）+50]＝2.27（万元），应纳税额＝117÷（1+17%）×17%-（6.8-2.27）＝12.47（万元）。

2、行政复议期间,有下列情形之一的,行政复议终止( )。【多选题】

A.申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的

B.行政复议申请受理后,发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的

C.作为申请人的公民下落不明或被宣告失踪的

D.申请人、被申请人因不可抗力,不能参加行政复议的

正确答案:A、B

答案解析:CD选项属于行政复议中止的情形。

3、按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为（ ）。【多选题】

A.税收基本法

B.税收实体法

C.税收程序法

D.税收普通法

正确答案:A、D

答案解析:按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为税收基本法和税收普通法。

4、以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（　）。【单选题】

A.劳动分红

B.个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励

C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

正确答案:B

答案解析:选项A，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C，按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税。选项D，按“工资、薪金所得”纳税。

5、税法关于规定纳税时限的概念包括()。【多选题】

A.纳税义务发生时间

B.纳税期限

C.缴库期限

D.申报期限

正确答案:A、B、C

答案解析:税法关于纳税时限的规定,有三个概念:纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。

6、下列选项，不应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.个人取得的企业债券利息

B.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

C.个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金

D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

正确答案:B、C、D

答案解析:选项B，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税；选项C，按照“偶然所得”项目征税；选项D，按照“工资、薪金所得“项目征税。

7、纳税申报的方式包括（ ）。【多选题】

A.直接申报

B.简易申报

C.邮寄申报

D.数据电文

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税申报的方式主要包括：直接申报、邮寄申报、数据电文三种方式。除上述三种方式之外，实行定期定额缴纳税款的纳税人还可实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

8、温州市某企业2010年度境内生产经营亏损10万元，2011年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。该企业2011年应纳所得税额为（　　）万元。【单选题】

A.65

B.61.55

C.60

D.66.25

正确答案:D

答案解析:

9、下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有()。【多选题】

A.偶然所得

B.特许权使用费所得

C.利息、股息所得

D.财产租赁所得

正确答案:A、C

答案解析:特许权使用费所得和财产租赁所得可以扣除一定的费用。

10、甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年8月发往非独立核算的门市部400辆，门市部对外销售300辆，不含税售价18万元/ 辆，另收取优质费2万元/ 辆; 将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆，不含税售价18.5万元/ 辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（ ）。【单选题】

A.295.64 万元

B.300 万元

C.407.55万元

D.411 万元

正确答案:C

答案解析:该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳消费税=（300×18+300×2/1.13+120×18.5）×5%=407.55（万元）。