2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是（）。【单选题】

A.关税

B.房产税

C.教育费附加

D.海关代征增值税

正确答案:B

答案解析:《征管法》的适用范围是税务机关征收的各种税收。由海关征收的关税及代征的增值税、消费税，不属于《征管法》的适用范围；由税务机关征收的政府收费，如教育费附加，不适用《征管法》。

2、企业发生的下列支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是（）。【单选题】

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助

C.企业所得税税款 

D.按规定缴纳的财产保险费

正确答案:D

答案解析:选项ABC均不能在企业所得税前扣除。

3、某企业在市区拥有一地块，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（）。【单选题】

A.暂缓履行纳税义务

B.自行测量土地面积并履行纳税义务

C.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务

D.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务

正确答案:D

答案解析:按照规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：

4、依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）。【多选题】

A.常年处于强震动状态的固定资产

B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

正确答案:A、B、D

答案解析:可以采取加速折旧方法的固定资产：

5、下列行为中，应缴纳契税的是（）。【单选题】

A.个人将自有房产无偿赠与法定继承人

B.企业以自有房产等价交换另一企业的房产

C.个人以自有房产投人本人独资经营的企业

D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

正确答案:D

答案解析:选项A，不缴纳契税；

6、我国运输企业甲与国外运输企业乙根据我国境内托运方企业丙的要求签订了1份国际货运合同，合同规定由甲负责起运，乙负责境外运输，甲乙丙分别持有全程运费结算凭证。下列关于计算缴纳印花税的表述中正确的有（）。 【多选题】

A.甲按本程运费计算缴纳印花税

B.乙按本程运费计算缴纳印花税

C.乙按全程运费计算缴纳印花税

D.丙按全程运费计算缴纳印花税

正确答案:A、D

答案解析:选项A，对国际货运，凡由我国运输企业运输的，不论在我国境内、境外起运或中转分程运输，我国运输企业所持的一份运费结算凭证，均按本程运费计算应纳税额；

7、位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为（ ）。【单选题】

A.3.25万元

B.3.5万元 

C.4.55万元

D.4.9万元

正确答案:C

答案解析:纳税人向税务机关实际缴纳的增值税、消费税以及纳税人被税务机关査补的增值税、消费税都是城建税的计税依据，所以城市维护建设税=（50+15）×7%=4.55（万元）。

8、个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。【单选题】

A.用于家庭的支出

B.非广告性质赞助支出

C.已缴纳的增值税税款

D.生产经营过程中发生的财产转让损失

正确答案:D

答案解析:选项A，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除，单纯的家庭生活支出，不得税前扣除；

9、采用倒扣价格方法估定进口货物关税完税价格时，下列各项应当予以扣除的有（ ）。【多选题】

A.进口关税

B.货物运抵境内输入地点之后的运费

C.境外生产该货物所使用的原材料价值

D.该货物的同种类货物在境内销售时的利润和一般费用

正确答案:A、B、D

答案解析:按倒扣价格估价方法审查确定进口货物完税价格的，下列各项应当扣除：

10、具有特殊情形的企业不得作为纳税保证人。下列各项属于该特殊情形的有（ ）。【多选题】

A.有欠税行为的

B.与纳税人存在担保关联关系的

C.纳税信用等级被评为C级以下的

D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:有下列情形之一的，不得作为纳税保证人：