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2024年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、主管税务机关实施一般反避税调查时,应当向被调查企业送达( )。 【单选题】
A.一般反避税调查告知书
B.一般反避税调查公告
C.税务检查证
D.税务检查通知书.
正确答案:D
答案解析:主管税务机关实施一-般反避税调查时,应当向被调查企业送达《税务检查通知书》。
2、下列关于消费税税目的政策,正确的有( )。【多选题】
A.电动汽车属于“小汽车”税目的征收范围
B.“高尔夫球及球具”税目的征收范围包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包(袋)
C.未经涂饰的素板不属于“实木地板”税目的征收范围
D.未经打磨的木制一次性筷子属于“木制一次性筷子”税目的征收范围
正确答案:B、D
答案解析:电动汽车不属于“小汽车”税目的征收范围;未经涂饰的素板也属于“实木地板”税目的征收范围。
3、下列土地中,免征城镇土地使用税的是( )。【单选题】
A.营利性医疗机构自用的土地
B.公园内附设照相馆使用的土地
C.生产企业使用海关部门的免税土地
D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
正确答案:D
答案解析:选项A:对于非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地,免征城镇土地使用税;选项B:公园自用的土地免征城镇土地使用税,但是公园中附设的营业单位如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地不免税;选项CD:免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税,纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税的税收优惠是重点,会结合计算问答题考核,考生必须熟练掌握。
4、关于消费税的有关规定,下列陈述不正确的是( )。【单选题】
A.用于抵偿债务的应税消费品,使用最高销售价格作为计税依据
B.啤酒包装物押金逾期时,缴纳消费税和增值税
C.自产自用应税消费品的,计税数量为应税消费品的移送使用数量
D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
正确答案:B
答案解析:啤酒从量计征消费税,其包装物押金逾期时不缴纳消费税。
5、下列各项中,符合消费税相关规定的是( )【单选题】
A.珠宝商店采用翻新改制方式销售金银首饰,按照实际收取的不含增值税的价款缴纳消费税
B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照销售给门市部的价格或者数量征收消费税
C.纳税人用应税消费品换取生产资料和消费资料的,以同类应税消费品的平均价格作为计税依据
D.用已税珠宝玉石生产金银首饰(镶嵌首饰),在计税时准予扣除外购珠宝玉石的已纳消费税税款
正确答案:A
答案解析:选项B:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税;选项C:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据;选项D:已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰),在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳消费税税款。
6、下列固定资产,以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有( )。【多选题】
A.通过接受投资方式取得的固定资产
B.通过债务重组取得的固定资产
C.盘盈的固定资产
D.通过非货币性资产交换取得的固定资产
正确答案:A、B、D
答案解析:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。
7、某煤矿企业生产尾矿800吨,当月综合回收利用200吨,在符合国家标准的场所贮存300吨,合理处置100吨。已知尾矿适用税额为15元/吨,则该企业当月应缴纳环境保护税( )元。【单选题】
A.12000
B.7500
C.10500
D.3000
正确答案:D
答案解析:应税固体废物的应纳税额=(当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量-当期固体废物的处置量)×适用税额=(800-200-300-100)×15=3000(元)。
8、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( )。 【单选题】
A.在境内销售金属矿产品的贸易公司
B.进口金属矿产品的企业
C.在境内开采金属矿原矿销售的企业
D.在境外开采金属矿原矿销售的企业
正确答案:C
答案解析:选项AB缴纳增值税但不缴纳资源税;选项C既缴纳增值税又缴纳资源税;选项D不属于我国资源税和增值税的纳税人。
9、李某2011年将一项专利的使用权转让给A企业,收入3000元,又将另一发明的使用权转让给B企业,取得收入8000元,其应纳个人所得税为()。【单选题】
A.1280元
B.1720元
C.1760元
D.1960元
正确答案:B
答案解析:特许权使用费所得以转让一次为一次所得,应纳税额=(3000-800)×20%+8000×(1-20%)×20%=1720(元)。
10、以下各项中,属于最低折旧年限为4年的固定资产有()。【多选题】
A.家具
B.小汽车
C.运输大卡车
D.电子设备
正确答案:B、C
答案解析:按照企业所得税法的规定,家具的最低折旧年限为5年;飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限为4年,所以小汽车、运输大卡车的最低折旧年限为4年;电子设备的最低折旧年限为3年。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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