2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有()。【多选题】

A.出租电影拷贝，按服务业中的租赁业征税

B.单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税

C.远洋运输企业从事程租业务的收入，按服务业征税

D.从事安装工程作业的收入，按建筑业征收营业税

正确答案:B、D

答案解析:“出租电影拷贝”，属于营改增范围从事;选项C纳入营改增

2、在签订合同时无法确定印花税计税金额的,可在签订时先按定额( )元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。【单选题】

A.5

B.8

C.10

D.15

正确答案:A

答案解析:有些合同在签订时无法确定计税金额的,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。

3、下列个人取得的应税项目中，按次计征个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.对企事业单位承包经营、承租经营所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.工资、薪金所得

D.财产转让所得

正确答案:D

答案解析:对企事业单位的承租经营、承包经营所得和个体工商户的生产经营所得，按年计征个人所得税；工资、薪金所得按月征收个人所得税；财产转让所得按次计征个人所得税。

4、某企业为增值税一般纳税人，2021年10月进口10辆小汽车，其中2辆自用，另外8辆用于对外销售，进口这10辆小汽车共支付买价40万元，另支付小汽车运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费共计15万元。货物报关后，该企业按规定缴纳了进口环节的增值税，并取得海关进口增值税专用缴款书。当月销售小汽车取得不含税销售收入250万元，则该企业2021年10月应向主管税务机关缴纳增值税（ ）万元。（已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为9%）【单选题】

A.32.56

B.23.07

C.33.45

D.35.58

正确答案:B

答案解析:关税完税价格=40+15=55（万元）；应纳关税=55×20%=11（万元）。进口环节应纳增值税=（55+11）/（1-9%）×13%=9.43（万元）。该企业2021年10月应缴纳增值税=250×13%-9.43=23.07（万元），选项B正确。

5、下列关于土地增值税的说法，错误的有（）。【多选题】

A.增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，均免征土地增值税

B.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除取得土地使用权支付的金额

C.某房地产公司将待售的一栋花园别墅赠送给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税

D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在计算土地增值税时的房地产开发费用中扣除

正确答案:A、B、C

答案解析:A选项错误在于缺少一个关键条件，纳税人建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除，B选项错误。不征收土地增值税的赠与行为仅包括：（1）赠与直系亲属或承担直接赡养义务的人；（2）通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。房地产公司将花园别墅赠送给影视明星的行为不符合不征税的“赠与”规定，而属于视同销售，应征收土地增值税，C选项错误。超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在房地产开发费用中扣除，D选项正确。

6、张某于2011年8月将市区自有住房出租，月租金2000元，年租金24000元，租期一年，租金每月收取。不考虑其他相关税费，其2011年应纳个人所得税为()。【单选题】

A.545元

B.600元

C.1134元

D.1360.8元

正确答案:B

答案解析:财产租赁所得以一个月取得的所得为一次计税，应纳税额=(2000-800)×10%×5=600(元)。

7、某公司2010年2月委托一施工单位新建车间，同年9月对建成的车间办理验收手续，同时接管基建工程价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计为1200万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为20%。2010年企业该项房产应缴纳房产税（　）万元。【单选题】

A.2.10

B.2.88

C.2.80

D.3.08

正确答案:B

答案解析:应纳房产税＝1200×（1-20％）×1.2％×3/12＝2.88（万元）。施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。

8、对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起()内审核完毕。【单选题】

A.15日

B.20日

C.45日

D.60日

正确答案:B

答案解析:对于企业填报的《增值税一般纳税人申请认定表》，负责审批的县级以上税务机关应在收到之日起20日内审核完毕。

9、某小型零售企业2011年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所得税为（　）。【单选题】

A.5.10万元

B.5.63万元

C.5.81万元

D.6.38万元

正确答案:D

答案解析:应纳所得税＝258÷（1－9%）×9％×25％＝6.38（万元）

10、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（ ）。【单选题】

A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B.因不予代开发票引起争议的案件

C.因停止出口退税权引起争议的案件

D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件

正确答案:D

答案解析:对税务机关做出的征税行为不服，以及不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款引起争议，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼；选项A、B、C中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。