2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某高校教师与民办大学签约,当年在业余时间为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程,则关于其讲课费应纳个人所得税,下列说法正确的是( )。【单选题】

A.课程结束时按三门课程分别计算

B.合计全部收入一并计算

C.按每个月取得的收入计算

D.平均每个月收入计算

正确答案:C

答案解析:同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次。

2、《税收征收管理法》在税法不同类型中属于（ ）。【单选题】

A.既是实体法，又是普通法

B.既是实体法，又是程序法

C.既是实体法，又是基本法

D.既是程序法，又是普通法

正确答案:D

答案解析:税收征收管理法是对管理及规程的立法，属于税收程序法。我国目前没有税收基本法，只有税收普通法。

3、某公司为居民企业，2011年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2011年度应缴纳企业所得税为()万元。【单选题】

A.5.81

B.6.99

C.6.15

D.5.62

正确答案:C

答案解析:业务招待费扣除限额=(5000+300)×5‰=26.5（万元）>36.5×60%=21.9（万元），准予扣除21.9万元。该公司2011年度应缴纳企业所得税=(10+36.5-21.9)×25%=6.15（万元）

4、下列有关消费税的表述正确的有（ ）。【多选题】

A.进口环节消费税除国务院另有规定外，一律不得给予减免税

B.委托加工的已税汽车轮胎已由受托方代收代缴的消费税，准予按规定从连续生产汽车轮胎应缴纳的消费税税额中抵减

C.纳税人委托个体经营者加工应税消费品的，于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

D.进口的应税消费品直接在国内销售时征收消费税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D错误，因为消费税实行单一环节征税，进口的应税消费品在进口环节已经缴纳了消费税，在国内销售时，就不再缴纳消费税了。

5、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.４万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。【多选题】

A.商场应按120万元计算销项税额

B.商场应按124.8万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

正确答案:A、D

答案解析:商场当月按平价全部销售， 商场应按120万元计算销项税额；根据税法规定：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。当期应冲减进项税金＝当期取得的返还资金÷（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率＝20.4－4.8÷（1+17％）×17％＝19.7（万元）。

6、2011年某厂土地使用证标明实际占地60000平方米，厂区内厂医院占地800平方米，托儿所占地500平方米，将100平方米无偿提供给公安局派出所使用，厂区内还有600平方米绿地，向厂内开放。该厂所在地区城镇土地使用税年税额为2元/平方米，该厂当年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。【单选题】

A.11600

B.117200

C.118800

D.120000

正确答案:B

答案解析:该厂当年应缴纳城镇土地使用税=（60000-800-500-100）×2=117200（元），厂内医院、幼儿园及无偿提供给免税单位（派出所）使用的有明确范围的土地免征城镇土地使用税，厂内绿地照章征税。

7、某商场为增值税一般纳税人，2021年2月销售A型号电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的B型号电脑因质量问题被顾客退回2台，该型号电脑每台零售价格为6896元，尚未取得税务机关校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》，商场已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额10000元，增值税税额1300元;本月购进电脑取得增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月相关票据均申报抵扣进项税额。该商场当月上述业务应纳增值税(  )元。【单选题】

A.250498. 45

B.250430. 31

C.237987. 24

D.192430. 97

正确答案:D

答案解析:该商场当月应纳增值税= 280×7020÷(1+13%)×13%-(35000-1300) = 192430. 97 (元)。

8、以下需要缴纳环保税的是(  )。【单选题】

A.建筑噪声

B.汽车尾气

C.农业种植排放的应税污染物

D.规模化饲养排放的应税污染物

正确答案:D

答案解析:选项A不属于环保税的征税范围;选项BC暂免征收环保税。

9、下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（　）。【多选题】

A.来料加工复出口的货物

B.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟

C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

正确答案:C、D

答案解析:选项AB，均为给予免税，但不予退税。

10、下列各项中，关于房产税的免税规定，表述正确的有（）。【多选题】

A.对由于实施天然林二期工程造成森工企业房产、土地闲置一年以上不用的，暂免征收房产税

B.仍在使用的危险房屋免征房产税

C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D.老年服务机构自用的房产免征房产税

正确答案:A、C、D

答案解析:对由于实施天然林二期工程造成森工企业房产、土地闲置一年以上不用的，暂免征收房产税；闲置房产和土地用于出租或重新用于天然林二期工程之外其他生产经营的，按规定征收房产税。根据房产税法的规定，危险房屋，经有关部门鉴定，停止使用后，免征房产税。