2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

B.个人处置打包债权取得的收入

C.个人取得的不竞争款项

D.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：个人处置打包债权取得的收入，按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

2、下列关于增值税适用税率的表述，不正确的有（ ）。【多选题】

A.单位和个人提供的交通运输业服务，税率为7%

B.单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为6%

C.单位和个人提供的国际运输服务，税率为0

D.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%

正确答案:A、B、D

答案解析:本题主要考查的是增值税的税率。提供交通运输业服务，税率为9%，所以选项A应选；提供有形动产租赁，税率为13%，所以选项B应选；单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率，所以选项D应选。

3、某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做进项税额转出的有（ ）。【多选题】

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于交际应酬

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于职工集体福利

正确答案:B、D

答案解析:将购买的货物或接受的应税劳务用于非应税项目和集体福利、个人消费、交际应酬，属于不得抵扣进项税额；将购买的货物或接受的应税劳务用于投资、分配、赠送，属于视同销售。

4、某企业2011年3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴纳证，关税完税价格40万元，关税税率为10%，进口增值税税额和最迟纳税期限分别是()。【多选题】

A.进口增值税为6.8万元

B.进口增值税为7.48万元

C.最迟期限为3月18日

D.最迟期限为3月24日

正确答案:B、D

答案解析:应纳进口增值税=(40+40×10%) ×17%=7.48(万元)，进口增值税于海关填发专用缴款书之日起15日内完税，最迟缴纳期限为3月24日。

5、以下涉及增值税出口退税的项目中,适用免退税政策的是()。【单选题】

A.工业企业自产货物出口

B.外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口

C.工业企业进料加工复出口货物

D.工业企业委托外贸企业出口自产货物

正确答案:B

答案解析:选项B适用免退税政策;选项ACD都属于出口企业自产货物出口范畴,实行免抵退税政策。

6、中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职),2013年12月份取得董事费8万元,从中拿出3万元通过国家机关向贫困地区捐款。2013年12月份郑某应缴纳个人所得税( )元。【单选题】

A.8200

B.10000

C.11440

D.13000

正确答案:C

答案解析:捐赠扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元),实际捐赠额大于扣除限额,按照限额扣除;应纳税所得额=80000×(1-20%)-19200=44800(元),应缴纳个人所得税=44800×30%-2000=11440(元)。

7、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有()。【多选题】

A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳税款

C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

D.对外商投资企业和外国企业按实际使用面积纳税

正确答案:C、D

答案解析:城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的实际使用人为纳税义务人;2007年1月1日起，外商投资企业和外国企业也要缴纳土地使用税。

8、关于契税的优惠政策,下列说法正确的有()。【多选题】

A.非公司制企业按规定整体改建为有限责任公司的,对改建后的公司承受原企业土地,免征契税

B.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司,持股比例为90%,则新建的公司承受国有控股公司的土地时,免征契税

C.企业改制重组过程中,同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转,也需要征收契税

D.拆迁居民因拆迁重置住房,一律免征契税

正确答案:A、B

答案解析:选项C不对,企业改制重组过程中,同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转,包括母公司与其全资子公司之间,同一公司所属全资子公司之间,同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的无偿划转,不征收契税;选项D不对,对拆迁居民,因拆迁购置住房,购房价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,超过部分依法征收契税。

9、下列商品中，实行从量计征关税的有（ ）。【多选题】

A.原油

B.录像机

C.啤酒

D.胶卷

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：我国目前对录像机、放像机等进口商品征收复合税。

10、根据现行营业税规定，下列说法错误的是(     )。【单选题】

A.从事安装工程作业，安装设备价值均应从营业额中扣除

B.金融机构往来业务暂不征收营业税

C.将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税

D.纳税人自建自用的房屋不缴纳建筑业营业税

正确答案:A

答案解析:纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。从事安装工程作业，安装设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备的价款。