2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中，不符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有（ ）。【多选题】

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权

B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批

C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得再申请免税

D.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A：不能选择部分货物放弃免税权。选项B：不需要审批，只需备案。选项C：是36个月内不得再申请。

2、赵某拥有2套住房，一套供自己和家人居住；另一套于2011年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元。2011年赵某应缴纳房产税（ ）元。【单选题】

A.188

B.164

C.288

D.364

正确答案:C

答案解析:2011年赵某应纳房产税=1200×6×4%=288（元）。

3、保险公司有下列( )情形之一的,其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除。【多选题】

A.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产5%的

B.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的

C.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的

D.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的

正确答案:B、C

答案解析:保险公司有下列情形之一的,其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除:①财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。②人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。

4、根据营业税的有关规定，下列说法错误的有（ ）。【多选题】

A.旅游景点的索道经营业务按“娱乐业”征税

B.金融经纪业务按照“服务业”征税

C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税

D.代办电信工程按“建筑业”征税

正确答案:A、B、C

答案解析:旅游景点的索道经营业务按“服务业——旅游业”征税；金融经纪业务按照“金融保险业”征税；交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“服务业”征税，故ABC错误。

5、以下关于税务行政复议规则的表述中,正确的有( )。【多选题】

A.纳税人对税务机关作出的所有征税行为不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院起诉

B.申请人申请行政复议,可以书面申请,也可以口头申请

C.复议期间已经受理的复议,在规定的复议期内,申请人不得再向人民法院起诉

D.在行政复议过程中,被申请人不得自行向申请人收集证据

正确答案:B、C、D

答案解析:纳税人对税务机关作出的征税行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议,对复议决定不服的,再向人民法院起诉。

6、关于车辆购置税的计算,下列说法正确的有( )。【多选题】

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税

B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税

C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税

D.进口自用的应税小汽车,其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税

正确答案:C、D

答案解析:进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税,但不包括增值税;汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费,汽车公司只履行代收义务和收取手续费,应按其他税收政策规定征税,不应并入计税价格计征车辆购置税。

7、根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的是（ ）。【单选题】

A.境外分支机构的应税所得可以用于弥补境内亏损

B.以建筑劳务为主的建筑企业取得的建筑劳务收入，在营业外收入核算

C.企业因实施不具有合理商业目的的安排致使少缴税款，在补缴税款的同时被加收的滞纳金不得在税前扣除

D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

正确答案:B

答案解析:境外分支机构的应税所得可以用于弥补境内亏损，选项A正确。以建筑劳务为主的建筑企业取得的建筑劳务收入，属于主营业务收入，构成销售（营业）收入，可以用来计算广告费和业务宣传费、业务招待费扣除限额，选项B错误。企业因实施不具有合理商业目的的安排致使少缴税款，在补缴税款的同时被加收的滞纳金不得在税前扣除，选项C正确。企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度，选项D正确。

8、下列关于委托加工应税消费品(受托方除个人外)说法正确的是()。【单选题】

A.委托方缴纳消费税,受托方缴纳营业税

B.委托方不纳税,受托方缴纳消费税和营业税

C.受托方代收代缴委托方的消费税,受托方缴纳增值税

D.委托方不纳税,受托方缴纳消费税和增值税

正确答案:C

答案解析:考核对委托加工双方应纳税种类的了解。

9、甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车自用，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，首次购置该车辆时相关凭证载明的不含税价格为120000元/辆；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价50000元（从原车主取得了完税证明）。甲企业应纳车辆购置税（）元。【单选题】

A.6000

B.6500

C.12000

D.24000

正确答案:C

答案解析:通过拍卖取得自用的新车应缴纳车辆购置税；由于车辆购置税采用一次课征制，使用过的轿车在第一次被购进使用时已经缴纳过车辆购置税，所以将该轿车再次购进使用并取得完税证明，就不需要再缴纳车辆购置税了。甲企业应纳车辆购置税=120000×10%=12000（元）。

10、以下关于劳务报酬的个人所得税税率的描述正确的是（ ）。【单选题】

A.劳务报酬的个人所得税税率一律按照20％执行

B.劳务报酬适用9级超额累计税率

C.务报酬适用比例税率，税率为20％，一次收入畸高的，可以加成征收

D.劳务报酬加成征收的比例一律为十成

正确答案:C

答案解析:劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，对应纳税所得额超过20 000-50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50 000元的部分，加征十成。