2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人或纳税担保人不转移对其所有的房屋、地上定着物等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为（ ）。【单选题】

A.纳税担保

B.纳税质押

C.纳税抵押

D.纳税补偿

正确答案:C

答案解析:纳税人或纳税担保人不转移对《纳税担保办法》第十五条所列财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，称为纳税抵押。

2、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有（ ）。【多选题】

A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

C.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，但是不影响正常生产经营活动的

D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金后不足以缴纳税款的

正确答案:A、B

答案解析:纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括：因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

3、税收立法活动包括（ ）。【多选题】

A.税法的制定

B.税法的修改

C.税法的废止

D.税法的补充

正确答案:A、B、C、D

答案解析:制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括补充、修改、废止等税法活动。

4、下列项目中,不属于城建税计税依据的有()。【多选题】

A.纳税人实际缴纳的“三税”税额

B.纳税人违反“三税”有关规定而被处以的罚款

C.纳税人实际缴纳的土地增值税

D.受托方代收代缴的消费税

正确答案:B、C

答案解析:城建税以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据,不包括非税款项和土地增值税;受托方代收代缴消费税的,也随之代收代缴城建税。

5、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施。下列各项中，不属于税款征收措施的是()。【单选题】

A.责令缴纳并加收滞纳金

B.罚款

C.阻止出境

D.由税务机关核定、调整应纳税额

正确答案:B

答案解析:罚款属于违反税收规定应承担的法律责任，不属于税款征收措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。

6、某居民企业2014年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2014年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。【单选题】

A.2.25

B.8.76

C.1.24

D.10

正确答案:B

答案解析:根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。这里的年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。利润总额＝2800－2000－150－400－140－14－6－7－10＝73（万元）公益性捐赠支出扣除限额＝73×12％＝8.76（万元），实际发生10万元，根据限额扣除。

7、我国纳税担保的形式不包括（）。【单选题】

A.纳税保证

B.纳税抵押

C.纳税质押

D.纳税留置

正确答案:D

答案解析:纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。

8、以下关于企业所得税相关政策的说法中,正确的有( )。【多选题】

A.销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除

B.人会会员只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,该会员费应在整个受益期内分期确认收入

C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入

D.企业发生的全部工资、薪金支出准予据实扣除

正确答案:A、C

答案解析:入会会员只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费的,在取得该会员费时确认收入;企业所得税法规定,企业实际发生的合理的职工工资、薪金准予在税前扣除。

9、扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应( )并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。【单选题】

A.与扣缴义务人进行磋商

B.与股权受让方进行磋商

C.与税务机关进行磋商

D.自纳税义务发生之日起7日内向主管税务机关申报缴纳税款

正确答案:D

答案解析:扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的，股权转让方应自纳税义务发生之日起7日内向主管税务机关申报缴纳税款并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料。

10、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。【多选题】

A.耕地占用税

B.开发小区的排污费、绿化费

C.安置动迁用房的支出

D.超过贷款期限的利息和加罚的利息支出

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D，不得作为开发费用在计算土地增值税中扣除。