2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列房产中，免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.个人拥有的营业用房

B.公园自用的办公楼

C.军队自用办公用房

D.宗教寺庙自用房产

正确答案:B、C、D

答案解析:【解析】1.选项 A 错误:个人拥有的“非营业用房”，免征房产税。2选项 BD 正确:宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。公园、名胜古迹自用的房产是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房。3.选项C 正确:军队自用办公用房免征房产税。

2、税务行政复议期间出现下列情形时，行政复议终止的有 （）【多选题】

A.作为申请人的公民死亡其近亲属放弃行政复议权利的

B.作为申请人的法人终止，其权利义务承受人放弃行政复议权利的

C.申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的

D.申请人要求撤回行政复议申请，复议机构准予撤回的

正确答案:A、B、D

答案解析:选项 ABD 正确，行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止:(1)申请人要求撤回行政复议申请，政复议机构准予撤回的。 (选项 D)(2)作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的(选项 A)。(3)作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的。 (选项 B)(4)申请人与被申请人依照”九、税务行政复议和解与调解”中第 2 项的规定，经行政复议机构准许达成和解的。(5)行政复议申请受理以后,发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的。本题考点]税务行政复议审查和决定

3、下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.房地产价值重新评估

B.以房屋产权清偿债务

C.出让国有土地使用权

D.将闲置房产对外出租

正确答案:B

答案解析:【解析】选项 AD 错误:土地、房屋权属未转移，不属于土地增值税征税范围。选项 C 错误:出让国有土地使用权不属于地增值税征税范围，但是转让国有土地使用权属于

4、采用一般计税方法计征增值税的房地产开发公司计算增值税应税销售额时，下列各项属于可以扣除向政府部门支付的土地价款的有（ ）。【多选题】

A.征地和拆迁补偿费用

B.土地出让收益

C.土地前期开发费用

D.税

正确答案:A、B、C

答案解析:【解析】选项 ABC 正确，”向政府部门支付的地价款”包括地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。

5、下列税收争议中，当事人必须经过税务行政复议才能提起税务行政诉讼的是（ ）。【单选题】

A.因税收保全措施引起的争议

B.因征收强制执行引起的争议

C.因税务行政处罚引起的争议

D.因税款征收问题引起的争议

正确答案:D

答案解析:【解析】根据规定，对于征税行为引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序。选项 D正确。

6、纳税人发生欠税在前时，下列关于税款征收的处理中.符合《中华人民共和国税收征收管理法》规定的有（）【多选题】

A.税收优先于罚款

B..税收优先于留置权

C.税收优先于抵押权

D.税收优先于没收非法所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:【解析】选项 ABCD 均正确，纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行税收优先于罚款、没收非法所得

7、税务机关采取的下列措施中.属于税收保全措施的是（ ）。【单选题】

A.责令纳税人15日内缴纳税款

B.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C.责成纳税人提供纳税担保

D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

正确答案:B

答案解析:【解析】根据规定，如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局) 局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施:扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项B确。

8、下列项目在企业所得税纳税调整时，涉及应纳税所得额调减的是（）。【单选题】

A.赞助支出

B.税收滞纳金

C.司法机关处以的罚金

D.安置残疾人员支付工资费用的加计扣除部分

正确答案:D

答案解析:【解析】 选项 ABC 错误，不能在税前扣除，在计算应纳税所得额的时候应纳税调增

9、销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的（）。【单选题】

A.甲类啤酒

B.葡萄酒

C.乙类啤酒

D.黄酒

正确答案:B

答案解析:【解析】根据规定，销售啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征消费税。选项 B 正确。

10、下列关于境外旅客购物离境退税适用条件的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.境外旅客是指在我国境内连续居住不超过 365 天的外国人和港澳台同胞

B.同一境外旅客在同一退税商店一周内购买的退税物品金额达到 50 元人民币

C.购买物品是退税商店销售的适用增值税免税政策的物品

D.离境日距退税物品购买日不超过 90 天

正确答案:D

答案解析:【解析】根据规定，境外旅客是指在我国境内连续居住不超过 183 天的外国人和港澳台同胞。(选项A错误)境外旅客申请退税应当同时符合的条件1.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到 500 元人民币(选项 B 错误)2.退税物品尚未启用或消费。 (选项 C 错误)3.离境日距退税物品购买日不超过 90 天。(选项 D正确)4.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境