2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列税种中，由全国人大会或其常务委员会通过，以国家法律形式发布实施的有（ ）。【多选题】

A.资源税

B.环境保护税

C.车辆购置税

D.增值税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A，《资源税法》于2020年9月1日起实施；选项B，《环境保护税法》自2018年1月1日起正式实施；选项C，《车辆购置税法》于2019年7月1日起实施；选项D，目前增值税还未正式立法，现行的《增值税暂行条例》属于授权立法，不是以国家法律形式发布实施的。

2、现行证券交易印花税收入在中央政府与地方政府之间划分的比例是（ ）。【单选题】

A.100%归中央政府

B.中央政府分享97%，地方政府分享3%

C.中央政府与地方政府各分享50%

D.100%归地方政府

正确答案:A

答案解析:自2016年1月1日起，将证券交易印花税由按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。

3、下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.外购已税烟丝连续生产的卷烟

B.外购已税摩托车生产的应税摩托车

C.外购已税溶剂油生产的应税涂料

D.外购已税游艇生产的应税游艇

正确答案:A

答案解析:已纳消费税扣除税目比较多，可以反向记忆，把不能抵扣的6个记住即可。不能抵扣的有：小汽车、高档手表、、摩托车、游艇、电池、涂料。比较特殊的几项不能扣除：（1）酒类中除了葡萄酒都不可以抵扣；（2）油类中除了溶剂油和航空煤油外都可以抵扣；（3）零售环节金银铂金首饰、钻石及钻石饰品不能扣除外购珠宝玉石已纳的消费税。故，选项BCD均属于不得扣税的项目，选项A正确。

4、下列关于城市维护建设税税务处理的表述中，符合税法规定的是（ ）。【单选题】

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，作为城市维护建设税的计税依据

B.实行增值税期末留抵退税的纳税人，准予从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额

C.退还出口产品增值税时应同时退还已缴纳的城市维护建设税

D.海关进口产品代征的增值税应同时代征城市维护建设税

正确答案:B

答案解析:选项A，纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据；选项CD，城建税具有“进口不征、出口不退”的特点。

5、下列关于研发费用加计扣除政策的表述中，符合企业所得税法规定的有（ ）。【多选题】

A.企业委托境外机构的研发费用可全额加计扣除

B.按规定对研发人员进行股权激励的支出可作为人员人工费用全额加计扣除

C.委托关联企业开展研发活动发生的费用可按照实际发生额70%加计扣除

D.临时聘用且直接参与研发活动临时工的劳务费用可全额加计扣除

正确答案:B、D

答案解析:选项A，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除；选项C，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

6、下列车船中，免征车船税的是（ ）。【单选题】

A.洒水车

B.双燃料轻型商用车

C.纯天然气动力船舶

D.非机动驳船

正确答案:C

答案解析:选项A，照章征税；选项B，双燃料轻型商用车属于节能汽车，减半征收车船税；选项D，非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。

7、个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.财政部发行国债的利息

B.国家发行金融债券的利息

C.企业发行公司债券的利息

D.个人教育储蓄存款的利息

正确答案:C

答案解析:选项ABD，免征个人所得税；选项C，照章征税。

8、居民个人取得的下列所得中，在计缴个人所得税时可享受专项附加扣除的是（ ）。【单选题】

A.综合所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

正确答案:A

答案解析:纳税人取得综合所得以及取得经营所得没有综合所得的，可以扣除专项附加扣除。故，选项A正确。

9、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。下列申请期限计算起点的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算

B.被申请人能够证明申请人知道具体行政行为的，自证据材料证明其知道具体行政行为之日起计算

C.载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算

D.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告之日起计算

正确答案:A、B、C

答案解析:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。申请期限的计算，依照下列规定办理：（1）当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算；（选项A）（2）载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自受送达人签收之日起计算；（选项C）（3）载明具体行政行为的法律文书邮寄送达的，自受送达人在邮件签收单上签收之日起计算；没有邮件签收单的，自受送达人在送达回执上签名之日起计算；（4）具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算；（选项D）（5）税务机关作出具体行政行为时未告知申请人，事后补充告知的，自该申请人收到税务机关补充告知的通知之日起计算；（6）被申请人能够证明申请人知道具体行政行为的，自证据材料证明其知道具体行政行为之日起计算。（选项B）

10、下列排放物中，属于环境保护税征收范围的有（ ）。【多选题】

A.危险废物

B.氮氧化物

C.二氧化碳

D.交通噪声

正确答案:A、B

答案解析:环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固定废物和噪声。选项C，大气污染物中不包括二氧化碳；选项D，噪声中只包括工业噪声；故，选项AB正确。