2024年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列各项中，属于城镇土地使用税的计税依据的有()。【多选题】

A.某商店由房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积

B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积

C.某饭店尚未领取到土地使用证书，据实申报的土地面积

D.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书，以证书确认的土地面积为准

正确答案:A、C、D

答案解析:税法规定，纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发土地使用证所确认的土地面积为准；尚未核发的土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。

2、下列关于资管产品增值税处理规定，表述错误的是(  )。【单选题】

A.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税

B.资管产品管理人应分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额

C.资管产品管理人应按照规定的纳税期限，汇总申报缴纳资管产品运营业务和其他业务增值税

D.对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，应照章缴纳增值税

正确答案:D

答案解析:对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳;已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。

3、下列关于增值税的征收率说法正确的是(  )。【单选题】

A.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税

B.其他个人对外出租(经营租赁)其取得的商铺，适用3%的征收率

C.小规模纳税人所有业务适用的征收率一律为3%

D.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的，适用3%的征收率

正确答案:A

答案解析:选项B,其他个人出租(经营租赁)其取得的不动产(不含住房)，适用5%的征收率;选项C，小规模纳税人销售自建或者取得的不动产等业务适用5%的征收率;选项D,一般纳税人提供人力资源外包服务,选择适用简易计税方法的,适用5%的征收率。

4、某厂（增值税一般纳税人）同时生产应税药品和免税药品，2019年8月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1300元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税2600元，当月应税药品不含税销售额50000元，免税药品销售额70000元。该厂当月可抵扣的进项税额为（）元。【单选题】

A.211450

B.301416.67

C.502383.33

D.505100

正确答案:C

答案解析:兼用于应税和免税项目的不动产的进项税全部可以抵扣；兼用于应税和免税项目的原材料只能按照销售额分摊抵扣进项税。当月可抵扣的进项税额=500000+1300+2600×50000÷（50000+70000）=502383.33（元）。

5、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2012年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2012年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.9.23

B.9.29

C.18.58

D.70.18

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售旧货按简易办法依照4%征收率减半征收增值税。应纳增值税=（480+ 3）÷（1+ 4%）×4%/2=9.29（万元）。（注意：2014年7月1日后是按3%的征收率减按2%征收）

6、下列属于特定目的税类的税种有（ ）。【多选题】

A.土地增值税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.耕地占用税

正确答案:C、D

答案解析:选项A、B属于资源税类。

7、甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积21000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别2：1：3，公司所在地城镇土地使用税税额为6元/平方米。则下列表述正确的有（　）。【多选题】

A.甲企业缴纳城镇土地使用税12000元

B.乙企业缴纳城镇土地使用税6000元

C.政府机关缴纳城镇土地使用税18000元

D.乙企业缴纳城镇土地使用税36000元

正确答案:A、B

答案解析:甲应缴税款＝6000×2/6×6＝12000（元）；乙应缴税款＝6000×1/6×6＝6000（元）

8、根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或暂免征收房产税的有（ ）。【多选题】

A.保险公司的房产

B.房地产开发企业建造的尚未出售且未使用或出租、出借的商品房

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房

正确答案:B、C、D

答案解析:保险公司的房产要计算缴纳房产税。

9、代理人为个体工商户代建复式账簿，应按月代为编制（ ），报送主管财税机关。【单选题】

A.资产负债表、损益表、现金流量表

B.资产负债表、应税所得表、损益表

C.资产负债表、留存利润表、现金流量表

D.资产负债表、应税所得表、留存利润表

正确答案:D

答案解析:代建个体工商户复式账，按照个体户会计制度按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关。

10、根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（ ）。【多选题】

A.将生产的产品用于市场推广

B.将生产的产品用于职工福利

C.将资产用于境外分支机构加工另一产品

D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

正确答案:A、B、C

答案解析:企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠。所以选项ABC是正确的。选项D属于内部处置资产，不视同销售。