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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有( )。【多选题】
A.公益性捐赠支出
B.软件生产企业的职工培训费用
C.固定资产的减值准备
D.会议费及差旅费
正确答案:B、D
答案解析:选项A,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分,不得扣除;选项C不得从收入总额中扣除。
2、根据“营改增”的有关规定,下列属于视同提供应税服务的有( )。【多选题】
A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务
B.向客户无偿提供信息咨询服务
C.个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务
D.为客户无偿提供广告设计服务
正确答案:B、D
答案解析:选项A:单位为员工无偿提供的服务不属于增值税的征税范围,不征增值税。选项C:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,不征收增值税。这两项都属于非经营活动,所以不属于增值税的征税范围。
3、下列各项中不属于我国居民纳税人的是( ) 。【单选题】
A.在我国工作两年的外籍专家
B.在我国有住所,因学习在美国居住半年的李某
C.被所在公司派来我国进行技术指导、在我国工作3个月的美国人迈克
D.2019年1月1日来华学习,9月份回国的朱莉
正确答案:C
答案解析:选项C,属于在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人,为非居民纳税人。
4、下列各项中,不符合房产税纳税义务发生时间规定的是( )。【单选题】
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C.购置存量房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
正确答案:A
答案解析:选项A,将原有房产用于生产经营,应当是从生产经营之月起缴纳房产税。
5、营业税纳税人取得的下列各项收入中,能直接作为营业税计税依据的有( )。【多选题】
A.物业管理公司代供电部门收取电费取得手续费收入
B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入
D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C,国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入不征收营业税。
6、下列关于契税计税依据的说法正确的有( )。【多选题】
A.房屋交换,交换价格不等时,由多支付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税
B.采用分期付款方式购买房屋所有权,契税计税依据为合同规定的房屋总价款
C.减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金,契税相应减免
D.土地使用权出售、房屋买卖,以合同确定的价格为计税依据
正确答案:A、B、D
答案解析:选项C:减免承受国有土地使用权应支付的土地出让金,契税不得相应减免。
7、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有( )。【多选题】
A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产
B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时取得的收入
D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利
正确答案:C、D
答案解析:选项A:不征收个人所得税;选项B:暂缓征收个人所得税;选项C:就其转让收入额,减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额,按“财产转让所得”项目计征个人所得税;选项D:应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
8、下列各项中,应当征收土地增值税的是()。【单选题】
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房产
D.双方合作建房后按比例分配自用
正确答案:A
答案解析:房地产开发公司为客户代建房产,没有发生房屋产权的转移,不属于土地增值税征收范围,选项B不符合题意;兼并企业从被兼并企业取得房产和双方合作建房后按比例分配自用,均属于是免征土地增值税的项目,选项C、D均不符合题意。
9、下列属于地方政府固定收入的税种有()【多选题】
A.车船税
B.车辆购置税
C.城镇土地使用税
D.土地增值税
正确答案:A、C、D
答案解析:车辆购置税属于中央政府固定收入,选项B错误。
10、有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是( )【单选题】
A.负税人
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.代征代缴义务人
正确答案:C
答案解析:代扣代缴义务人是指虽不承担纳税义务,但依照有关规定,在向纳税人支付收入、结算货款、收取费用时有义务代扣代缴其应纳税款的单位和个人,代收代缴义务人是指虽不承担纳税义务,但依照有关规定,在向纳税人收取商品或劳务收入时,有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人。注意两者之间的区别:(1)代扣代缴义务人直接从支付给纳税人的款项中扣除其应纳税款;(2)代收代缴义务人在与纳税人经济往来中收取其应纳税款。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
2020-05-30
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