2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第五章 个人所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、下列所得中，属于工资薪金所得的有（ ）。【多选题】

A.个人独立从事制图取得的所得

B.教师为其任职学校讲课取得的所得

C.作家为出版社审稿取得的所得

D.雇员取得的年终劳动分红

正确答案:B、D

答案解析:选项AC属于劳务报酬所得。

2、以下关于个，人所得税专项附加扣除的表述正确的是( )。【单选题】

A.纳税人境内在职研究生教育支出，可选择由其父母扣除(子女教育)，也可本人扣除(继续教育)

B.参加境外非全日制继续教育，属于继续教育”专项附加扣除的范围

C.父母贷款但产权登记为子女的购房,选择父母或子女享受住房贷款利息定额扣除政策

D.纳税人2020年同时取得CPA和TA证书，不能同时享受2个职业资格继续教育专项附加扣除

正确答案:D

答案解析:选项A，纳税人境内在职研究生教育支出，只能本人享受继续教育专项附加扣除;选项B，“继续教育”专项附加扣除仅限于境内的符合条件的教育，不含境外教育;选项C,父母贷款但产权登记为子女的购房，父母和子女均不能享受住房贷款利息定额扣除政策;选项D，同一纳税人，在同一纳税年度可以同时享受一个学历(学位)继续教育和一个职业资格继续教育专项附加扣除。不能同时享受多个学历(学位)继续教育或多个职业资格继续教育专项附加扣除。

3、以下关于个人转让住房所得个人所得税政策描述中，正确的有()。【多选题】

A.对于可扣除的住房装修费用，商品房的最高扣除限额为房屋原值的10％

B.纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不得进行扣除

C.对于将外购商品房转让的，不得核定征收

D.纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除

正确答案:A、D

答案解析:本题考核个人住房转让所得个人所得税税额的计算。选项B，应该是税务机关进核定征税；对于选项C，可以核定征收，如果是将个人销售无偿受赠不动产的行为，不得核定征收。

4、下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（）。【多选题】

A.小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次

B.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得

C.出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税

D.出版社的专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得

正确答案:C、D

答案解析:选项A：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；选项B：编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税；选项D：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

5、作家李先生从2019年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是（　）。【单选题】

A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得预扣预缴个人所得税60元

B.小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿酬所得预扣预缴个人所得税3696元

C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月预扣预缴个人所得税1800元

D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税

正确答案:B

答案解析:同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次。同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。所以，连载个税＝300×110×（1－20%）×20%×（1－30%）＝3696（元）。小说出版个税=48600×（1-20%）×20%×（1-30%）=5443.2（元）