2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、护洁士企业生产的某系列化妆用品，用于下列（ ）用途时应征收消费税。【多选题】

A.电视广告的样品

B.加工生产其他系列化妆用品

C.本企业职工运动会奖品

D.促销活动中赠送品

正确答案:A、C、D

答案解析:本题主要考查的是自产自用应纳消费税的范围。继续加工生产其他系列化妆用品属于将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的情形，不缴纳消费税。

2、清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（ ）。【单选题】

A.建成后开发企业用于出租的

B.建成后开发企业转为自用的

C.建成后产权属于全体业主的

D.建成后开发企业用于抵押且在抵押期内的

正确答案:C

答案解析:本题主要考查的是土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。

3、根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是()。【单选题】

A.扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额

B.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在3日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明

C.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税

D.扣缴义务人每次代扣代缴税款时，自代扣之日起7日内缴入国库

正确答案:B

答案解析:选项B，因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

4、某制药企业2011年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为()。【单选题】

A.7.53万元

B.7.55万元

C.7.7万元

D.36万元

正确答案:B

答案解析:业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除额=60×60%=36(万元)，扣除限额=(1300+210)×5‰=7.55(万元)，按照孰低原则，所得税前准予扣除的业务招待费为7.55万元。

5、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆对外抵偿债务，3辆奖励给本厂优秀员エ。本厂同类A型汽车对外不含增值税销售价格为190000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税(  )元。【单选题】

A.57000

B.76000

C.133000

D.190000

正确答案:B

答案解析:自产自用的汽车需要缴纳车辆购置税;对外抵债的汽车由接受并自用的一方缴纳车辆购置税;奖励员工的汽车由取得并自用的员工缴纳车辆购置税。该汽车制造厂应纳车辆购置税=190000×4×10％=76000(元)。

6、下列对于印花税计税依据特殊规定中说法正确的是()。【单选题】

A.应纳税额不足1角的,免税;1角以上不满2角的,按1角计算

B.按金额比例贴花的应税凭证,未标明金额的,应暂不贴花

C.应税凭证所载金额为外国货币的,应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币,然后计算应纳税额

D.对已履行并贴花合同,所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的,应当对实际结算金额超过合同所载金额的部分补贴印花

正确答案:C

答案解析:应纳税额不足1角的,免税;1角以上的,其税额尾数不满5分的不计,满5分的按1角计算;按金额比例贴花的应税凭证,未标明金额的,应按照凭证所载数量及国家牌价计算金额;没有国家牌价的,按市场价格计算金额,然后按规定税率计算应纳税额;对已履行并贴花合同,所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的,只要双方未修改合同金额,一般不办理完税手续。

7、对专利申请权转让合同应按（）税目征收印花税。【单选题】

A.购销合同

B.技术合同

C.产权转移书据

D.权利、许可证照

正确答案:B

答案解析:专利申请权转让合同按“技术合同”征收印花税。

8、企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。【多选题】

A.国债利息收入

B.金融债券的利息收入

C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的与机构场所有实际联系的权益性投资收益

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，金融债券的利息收入不属于免税收入。

9、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（ ）。【单选题】

A.简单型税制

B.复合型税制

C.直接型税制

D.间接型税制

正确答案:B

答案解析:税收制度按照构成方法和形式分类，可分为税种单一、结构简单的简单型税制和多个税种构成的复合型税制，我国税收制度属于复合型税制。

10、以下关于增值税的说法,正确的有()。【多选题】

A.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴,不缴纳增值税

B.增值税出口退税可由企业自行选择“免抵退”税办法或“免退税”办法

C.投放在境外的广告免征增值税

D.其他个人销售自己使用过的沙发,应按4%的征收率计算增值税再减半

正确答案:A、C

答案解析:燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用,不缴纳增值税,选项A正确。“免抵退”税办法主要适用于生产企业出口自产货物和视同自产货物以及对外提供加工修理修配劳务,以及列名生产企业出口非自产货物;“免退税”办法主要适用于不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务,选项B错误。广告投放地在境外的广告服务免征增值税,选项C正确。其他个人销售自己使用过的物品,免征增值税,选项D错误。