2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、生产性生物资产，是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（ ）。【多选题】

A.经济林

B.薪炭林

C.产畜

D.役畜

正确答案:A、B、C、D

答案解析:生产性生物资产，是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

2、下列各项中，应计入营业税计税依据的有（　　）。【多选题】

A.销售代销货物取得的手续费收入

B.建筑工程所使用的建筑材料价款

C.无船承运业务，向委托方收取的全款价款和价外费用扣除支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额

D.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

正确答案:A、B、D

答案解析:无船承运业务属于营改增，缴纳增值税

3、下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是()。【单选题】

A.为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用

B.转让财产损失

C.生产性生物资产折旧费

D.为投资者或者职工支付的商业保险费

正确答案:D

答案解析:生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除;企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

4、以下关于消费税的纳税地点表述正确的有（ ）。【多选题】

A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向所在地主管税务机关解缴其代收代缴的消费税

B.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

C.进口的应税消费品，由进口人或代理人向核算地海关申报纳税

D.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

正确答案:A、B、D

答案解析:委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向所在地的主管税务机关解缴其代收代缴的消费税税款；委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。

5、下列各项中,应当征收契税的有( )。【多选题】

A.甲企业以自有房产投资于乙企业取得相应的股权

B.买房拆料或翻新建房

C.农村集体土地承包经营权的转移

D.子女继承父母房产

正确答案:A、B

答案解析:土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转移。法定继承人继承土地、房屋权属，不征契税。

6、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（ ）。【单选题】

A.出口关税税额

B.单独列明的支付给境外的佣金

C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

正确答案:D

答案解析:出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但是其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。

7、非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或者协议约定采取分期付款方式的，确认收入实现的时间是( )。【单选题】

A.合同签订时

B.第一批付款时

C.付完全款时

D.合同或协议生效且完成股权变更手续时

正确答案:D

答案解析:非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或者协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现。

8、下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是()。【单选题】

A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税

正确答案:C

答案解析:营业税纳税地点原则上采取属地征收方法，即在应税项目发生地纳税。选项A应在土地所在地税务机关申报，选项B应在机构所在地税务机关申报;单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地，所以选项D应在机构所在地税务机关申报。

9、下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（ ）。【多选题】

A.查账征收

B.查验征收

C.查定征收

D.定期定额征收

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税务机关征收税款的方式有多种，选项A、B、C、D都属于其主要的方式。

10、某服装厂（增值税一般纳税人）2011年因管理不善毁损一批库存成衣，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）。【单选题】

A.23400元

B.22040元

C.21360元

D.20000元

正确答案:B

答案解析:不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税税前按规定扣除。不得抵扣的进项税= 20000×60%×17%=2040（元）在企业所得税前可扣除的损失金额= 20000+2040 =22040(元)。