2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于建筑业营业税计税营业额的说法中，不正确的是（ ）。【单选题】

A.从事建筑劳务（不含装饰劳务），其营业额均包括工程所用原材料、设备、其他物资和动力价款，但不包括建设方提供的设备的价款

B.从事安装工程作业，凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的，设备是由承包方提供的，则营业额包括设备的价款

C.建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额为营业额

D.通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆不包括在工程的计税营业额中

正确答案:C

答案解析:建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。

2、下列选项中，属于行政复议证据类别的有（ ）。【多选题】

A.证人证言

B.视听资料

C.鉴定结论

D.当事人陈述

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题主要考查的是税务行政复议的相关规定。行政复议证据包括：当事人陈述、鉴定结论、勘验笔录、书证、物证、视听资料、证人证言、现场笔录。

3、下列说法中不符合营业税相关规定的是（ ）。【单选题】

A.光租和干租业务征收增值税

B.福利彩票机构发行销售福利彩票收入不征营业税

C.

货物期货按金融保险业缴纳营业税

D.旅游景点经营索道取得的收入按“服务业——旅游业”征收营业税

正确答案:C

答案解析:

 货物期货不缴纳营业税

4、下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有()。【多选题】

A.出租电影拷贝，按服务业中的租赁业征税

B.单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税

C.远洋运输企业从事程租业务的收入，按服务业征税

D.从事安装工程作业的收入，按建筑业征收营业税

正确答案:B、D

答案解析:“出租电影拷贝”，属于营改增范围从事;选项C纳入营改增

5、下列各项中，免征收耕地占用税的是（）。【单选题】

A.纳税人临时占用耕地

B.军事设施占用耕地

C.铁路线路占用耕地

D.港口占用耕地

正确答案:B

答案解析:纳税人临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税，A选项不正确。军事设施占用耕地，免征耕地占用税；铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；港口占用耕地，减征耕地占用税。

6、下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得应税项目的是（ ）。【单选题】

A.劳动分红

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

正确答案:A

答案解析:工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不属于工资、薪金所得项目，不征收个人所得税。

7、大展房地产公司2019年6月受让一处土地使用权，支付价款7000万元，支付相关税费110万元，并全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本9530万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得收入20000万元。该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为( )万元。(开发费用扣除比例为9%)【单选题】

A.1664

B.1653

C.1497.6

D.1487.7

正确答案:C

答案解析:取得土地使用权支付的金额=7000+110=7110(万元)
房地产开发成本为9530万元
房地产开发费用=(7110+9530)×9%=1497.6(万元)

8、甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为20万元，支付的不含税加工费为5万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为1万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴的消费税为（ ）。【单选题】

A.0.81万元

B.1.05万元

C.1.24万元

D.1.37万元

正确答案:D

答案解析:乙企业代收代缴消费税的组成计税价格=（20+5+1）÷（1-5%）=27.37（万元）；乙企业代收代缴消费税=27.37×5%=1.37（万元）。

9、纳税人将下列资产改变用途时，需要缴纳企业所得税的有()。【多选题】

A.用于本单位在建工程

B.用于对外捐赠

C.用于向分支机构转移

D.用于市场推广或销售

正确答案:B、D

答案解析:企业将资产用于本单位在建工程、将资产在总机构及其分支机构之间转移，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入。

10、根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（　）。【单选题】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正确答案:A

答案解析:根据《征管法》第八十八条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。