2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列项目中，免征、减征、不征个人所得税的有()。【多选题】

A.个人按规定标准取得的拆迁补偿款

B.单位为职工个人购买商业性补充养老保险

C.个人取得1000元的单张有奖发票奖金

D.商业保险赔款

正确答案:A、D

答案解析:选项A、D为免税项目;选项B按工薪所得纳税;选项C个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税，个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。

2、下列免征或不征营业税的有()。【多选题】

A.境外保险机构为境内厂房提供的保险

B.境内保险机构为境内养殖业提供的保险

C.保险企业的摊回分保费用

D.保险企业取得的追偿款

正确答案:B、C、D

答案解析:A选项以境内物品为标的物提供保险应缴纳营业税;B选项免征营业税;CD选项不属于营业税征税范围。

3、某森林公园占地3万平方米，其中办公占地0.3万平方米，森林公园中酒店占地0.6万平方米，饮食部、茶社等占地0.3万平方米。森林公园所在地城镇土地使用税年税额为每平方米1.2元。该森林公园全年应缴纳城镇土地使用税( )万元。【单选题】

A.0. 36

B.0. 72

C.1.08

D.1.44

正确答案:C

答案解析:本题考查城镇土地使用税的法定减免税的有关规定。公园、名胜古迹自用的土地，属于法定免缴城镇土地使用税的范围，故本题中，森林公园中的办公占地不需要计算缴纳城镇土地使用税。该森林公园全年应缴纳城镇土地使用税=(0.6+0.3)×1.2 = 1.08 （万元），选项 C 正确。

4、以下符合房产税规定的是（ ）。【单选题】

A.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税

B.房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税

C.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税

D.个人所有的房产，除出租外，一律免征房产税

正确答案:A

答案解析:房屋出租时，如果以劳务报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金额从租计征，B选项错误。对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对于在出售前，房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税，C选项错误。个人所有的非营业用房产免征房产税，出租房产应当缴纳房产税，D选项错误。

5、申请人从中国取得的所得为股息时，申请人被缔约对方居民且在缔约对方上市的公司直接或间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民，可直接判定申请人具有“受益所有人”身份。这条规定要求的持股比例（  ）。【单选题】

A.应当在取得股息前连续12个月以内某一天能达到规定比例

B.应当在取得股息前连续12个月以内90天能达到规定比例

C.应当在取得股息前连续12个月以内183天能达到规定比例

D.应当在取得股息前连续12个月以内任何时候均达到规定比例

正确答案:D

答案解析:要求的持股比例应当在取得股息前连续12个月以内任何时候均达到规定比例。

6、根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ ）。【单选题】

A.电动汽车

B.沙滩车

C.用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车

D.卡丁车

正确答案:C

答案解析:用中轻型商务车底盘（车架）改装、改制的车辆属于消费税小汽车税目中的中轻型商务客车的征税范围。

7、根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（）。【单选题】

A.纳税人为销售货物而出租包装物取得的租金收入，不并入销售额计征增值税

B.纳税人采取折扣方式销售货物，应按照折扣前的销售额征收增值税

C.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照新首饰的同期销售价格确定销售额征收增值税

D.采取还本销售方式销售货物的，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售额中减除还本支出

正确答案:D

答案解析:选项A：包装物租金在销货时，应作为价外费用并入销售额计算销项税额；选项B：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额的，不得从销售额中减除折扣额；选项C：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税；采取以旧换新方式销售其他货物的，应按照新货物同期销售价格确定销售额征收增值税。

8、下列属于现行城建税纳税义务人的有（ ）。【多选题】

A.国有上市公司

B.事业单位

C.外国企业驻国内办事处

D.个体工商户

正确答案:A、B、C、D

答案解析:外国企业和属于我国城建税的纳税义务人。

9、对以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权的行为,应( )。【单选题】

A.由承受方缴纳契税

B.不属于契税征税范围

C.按规定免征契税

D.减半征收契税

正确答案:A

答案解析:对以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权的行为,应视同土地使用权转让,由土地使用权的承受方按规定缴纳契税。

10、下列项目中,应当缴纳印花税的凭证是()。【单选题】

A.家庭财产两全保险合同

B.2012年初金融机构与小型微利企业签订的借款合同

C.商品储备管理公司资金账簿

D.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

正确答案:A

答案解析:选项B、C、D为印花税的免税凭证。