2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某地板公司将一批自产的实木地板用作职工福利，地板的成本8000元，该地板无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5％，消费税税率为5％。计算该批实木地板品应缴纳的消费税税额（）。 【单选题】

A.428.57

B.429.57

C.442.11

D.420.57

正确答案:C

答案解析:组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率） =8000×（1+5％）÷（1-5％）=8842.11 （元） 应纳税额=8842.11×5％=442.11（元）

2、关于契税的计税依据，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.土地使用权赠与，以征收机关核定的价格为计税依据

B.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

C.以划拨方式取得土地使用权，以征收机关核定的价格为计税依据

D.土地使用权出售的，以成交价格为计税依据

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C，以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费或者土地收益。

3、下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（ ）。【多选题】

A.查账征收

B.查验征收

C.查定征收

D.定期定额征收

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税务机关征收税款的方式有多种，选项A、B、C、D都属于其主要的方式。

4、税收立法程序中，负责提出税收立法方案或税法草案的机关有（ ）。【多选题】

A.全国人大及其常委会

B.财政部

C.国家税务总局

D.地方政府部门

正确答案:B、C

答案解析:税法的制定、修改、补充和废止，一般由国务院授权其主管部门，即财政部或国家税务总局负责立法的调查研究等准备工作，并提出立法方案或税法草案，上报国务院。

5、下列各项中，属于关税征税对象的有()。【多选题】

A.贸易性商品

B.个人邮寄物品

C.入境旅客随身携带的高级化妆品

D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上四个选项均属于关税的征税对象。

6、原油、天然气实行以价计征资源税，其计税销售额中包括()。【多选题】

A.资源税

B.增值税

C.赔偿费

D.包装费

正确答案:A、C、D

答案解析:资源税为价内税，包含在销售额中;增值税为价外额，不包括在销售额中。

7、某卷烟厂总部设在北京，生产卷烟的基地设在云南，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有（）。【多选题】

A.在北京纳税

B.在云南纳税

C.经国家税务总局批准在北京纳税

D.经由北京、云南国税局协商决定纳税地点

正确答案:B、C

答案解析:纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税；由于北京、云南跨越不同省市，需要由总机构汇总纳税的，则必须经国家税务总局批准。

8、下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（　）。【多选题】

A.各级税务机关

B.各级人民政府

C.海关

D.财政机关

正确答案:A、C、D

答案解析:我国税收法律关系的权利主体是双主体：一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关（包括各级税务机关、海关、财政机关）；另一方是履行纳税义务的人。

9、某商贸企业2011年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。【单选题】

A.850

B.842

C.844

D.902

正确答案:B

答案解析:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，销售收入×5‰＝[2000＋936÷（1＋17%）]×5‰＝14（万元），实际发生数×60%＝20×60%＝12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元；企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额＝[2000＋936÷（1＋17%）]×15％＝420（万元），超标准（300＋180）－420＝60（万元）；企业所得税前扣除的期间费用＝（110－20＋12）＋（600－60）＋200＝842（万元）。

10、关税的纳税期限是纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴款书之日起（ ）内，向指定银行缴纳税款。【单选题】

A.5日

B.15日

C.30日

D.60日

正确答案:B

答案解析:纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴款书的之日起15日内，向指定银行缴纳税款。