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2023年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。【多选题】
A.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B.取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C.申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.已转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的
正确答案:A、C、D
答案解析:ACD属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。
2、下列关于征收印花税的说法,正确的有( )。【多选题】
A.印花税应当在书立或领受时贴花
B.凡多贴印花税票者,可以申请退税或者抵扣
C.企业因改制签订的产权转移书据应缴纳印花税
D.印花税票应贴在应纳税凭证上,由纳税人注销或划销
正确答案:A、D
答案解析:选项B:多贴印花税票者,不得申请退税或抵扣;选项C:企业因改制签订的产权转移书据,免征印花税。
3、下列属于目前免征或暂免征收个人所得税的项目有( )。【多选题】
A.退休工资3千元
B.境内上市股票转让所得5万元
C.救济金2万元
D.举报税务违法行为获奖1万元
正确答案:A、B、C、D
答案解析:上述在目前都免予征收个人所得税。
4、凡属听证范围的案件,在作出处罚决定之前,应当首先向当事人送达( ),告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚,并告知有要求举行听证的权利。【单选题】
A.《税务行政处罚听证通知书》
B.《税务行政处罚决定书》
C.《税务行政处罚事项告知书》
D.《税务行政处罚事项实施书》
正确答案:C
答案解析:凡属听证范围的案件,在作出处罚决定之前,应当首先向当事人送达《税务行政处罚事项告知书》,告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚,并告知有要求举行听证的权利。
5、在计算企业所得税应纳税所得额时,下列固定资产不得计算折旧扣除的有( )。【多选题】
A.企业购置的尚未投入使用的机器设备
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.以经营租赁方式租人的固定资产
正确答案:A、C、D
答案解析:ACD选项均为税法规定不得计算折旧扣除的固定资产;B选项作为自有固定资产管理,可计算折旧扣除。
6、某商场(增值税一般纳税人)与服装厂达成协议,按销售额挂钩进行平销返利。2012年3月商场销售服装取得零售额100000元,平价与服装厂(增值税一般纳税人)结算,取得增值税专用发票,并按协议约定收取服装厂零售额20%的返还收入20000元;当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品,一次收取进店费30000元,则下列说法中,正确的是( )。【单选题】
A.该商场当期进项税额为11623.93元,销项税额为14529.91元
B.该商场当期进项税额为14529.91元,销项税额为14735.90元
C.该商场当期进项税额为11623.93元,销项税额为18888.89元
D.该商场当期进项税额为14529.91元,销项税额为21794.87元
正确答案:A
答案解析:商业企业向供货方收取的凡与商品销售数量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额,不征收营业税。当期进项税额=100000/(1+17%)×17%-20000/(1+17%)×17%=11623.93(元);当期销项税额=100000/(1+17%)×17% =14529.91(元)。
7、综合所得汇算清缴的办理渠道有( ) 。【多选题】
A.网络办税渠道办理
B.电话语音办理
C.邮寄方式办理
D.到办税服务厅办理
正确答案:A、C、D
答案解析:目前办理个人所得税综合所得汇算清缴的方式没有电话语音方式。
8、下列说法符合教育费附加规定的有( )。【多选题】
A.海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收教育费附加
B.纳税人缴纳“两税”的地点,就是该纳税人缴纳教育费附加的地点
C.纳税人因延迟缴纳“两税”而加收的滞纳金,需要补缴教育费附加
D.对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
正确答案:A、B、D
答案解析:本题主要考查的是教育费附加和地方教育附加的有关规定。加收的滞纳金不作为教育费附加计税依据,所以选项C不应选。
9、张先生2011年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2008年6月份购买取得,取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()万元。【单选题】
A.1.5
B.2.7
C.4.5
D.6
正确答案:D
答案解析:2011年1月28日起,个人将购买不足5年的住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税。张先生销售住房应缴纳的营业税= 120×5%=6(万元)
10、税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人是( )。【单选题】
A.负税人
B.纳税义务人
C.代收代缴义务人
D.代扣代缴义务人
正确答案:B
答案解析:纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是税款的实际承担者;代收代缴义务人和代扣代缴义务人是税法规定向纳税人收取收入或支付报酬时有义务代收或扣缴其应纳税款的单位和个人。
2020-05-30
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