2023年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列各项中,不符合相关政策规定的有( )。【多选题】

A.采用税务行政处罚的简易程序,即税务执法人员当场收取罚款

B.适用税务行政处罚一般程序的案件一般是情节简单、处罚较轻的案件

C.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上,或者对法人或其他组织作出20000元以上罚款的案件

D.听证程序适用于采用税务行政处罚一般程序的所有案件

正确答案:A、B、C、D

答案解析:采用税务行政处罚的简易程序,税务执法人员当场作出税务行政处罚决定书,但并不一定当场就要收缴罚款,A选项错误;适用税务行政处罚一般程序的案件一般是情节比较复杂、处罚较重的案件,B选项错误;税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上,或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件,C选项错误;听证程序只适用于税务行政处罚的一般程序中处罚金额达到一定标准的案件,D选项错误。

2、某机关2014年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（ ）。【多选题】

A.控购费

B.增值税税款

C.零部件价款

D.车辆装饰费

正确答案:C、D

答案解析:购买者支付的控购费，是政府部门的行政性收费，不属于销售者的价外费用范围，不应并入计税价格计税，所以不能选A。销售单位开给购买者的各种发票金额中包含增值税税款，因此，计算车辆购置税时，应换算为不含增值税的计税价格，所以不能选B。正确答案是CD。

3、关于契税的计税依据，下列表述正确的有（）。【多选题】

A.国有土地使用权出让减免土地出让金的，同时减免契税

B.房屋赠与的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.买卖已装修的房屋，契税计税依据中应包括装修费用

D.土地使用权交换的，以所交换的土地使用权的价格差额为计税依据

正确答案:B、C、D

答案解析:选项A：国有土地使用权出让，受让者应向国家缴纳土地出让金，以出让金为依据缴纳契税。不得因减免土地出让金而减免契税。选项BCD符合税法规定。

4、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的()。【单选题】

A.新法优于旧法原则

B.法律不溯及既往原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序法优于实体法原则

正确答案:B

答案解析:选项A，新法优于旧法是新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法；选项C，实体从旧，程序从新是实体法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力；选项D，程序法优于实体法原则的基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。

5、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的有（）。【多选题】

A.逾期归还银行贷款而支付的罚息

B.无形资产开发支出未形成资产的部分

C.以经营租赁方式租入固定资产的租金支出

D.企业之间支付的管理费

正确答案:A、B、C

答案解析:逾期归还银行贷款而支付的罚息不属于行政性罚款，可以在税前扣除；无形资产开发支出未形成资产的部分可以在所得税前扣除；以经营租赁方式租入固定资产的租金支出可以在税前扣除；企业之间支付的管理费不得在税前扣除。

6、下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有()。【多选题】

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

正确答案:A、C、D

答案解析:根据消费税法规定：实行从量定额征收消费税的应税消费品，如果纳税人自产自用，以应税消费品的移送使用数量为计税依据，选项B表述不正确。

7、在我国境内的增值税一般纳税人提供的下列应税服务，可享受免税不退税政策的有（ ）【多选题】

A.会议展览地点在境外的会议展览服务

B.存储地点在境外的仓储服务

C.为出口货物提供的邮政服务和收派服务

D.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC享受免税不退税的政策，选项D采用零税率，享受免抵退税政策。

8、《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（ ）。【单选题】

A.大卡车

B.摩托车

C.无轨电车

D.自行车

正确答案:D

答案解析:车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。

9、以下符合契税政策规定的有( )。【多选题】

A.契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人

B.国有土地使用权的出让以成交价格作为计税依据

C.职工按规定第一次购买公有住房免征契税

D.承受的房屋附属设施权属如为单独计价的,按照当地确定的税率征收契税

正确答案:A、B、D

答案解析:城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税，因此选项C说法不完整。

10、成都市金牛区甲集团公司2018年由于利用假发票抵扣进项税，被金牛区税务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团公司不服，决定起诉，则应该向（ ）提起诉讼。【单选题】

A.金牛区人民法院

B.成都市中级人民法院

C.四川省高级人民法院

D.最高人民法院

正确答案:A

答案解析:本题主要考查的是起诉地点。凡是未经复议直接向人民法院提起诉讼的，或者经过复议，复议裁决维持原具体行政行为，当事人不服向人民法院提起诉讼的，根据《行政诉讼法》第十七条的规定，均由最初做出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖。因此，甲集团公司应该向金牛区人民法院起诉。