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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、依据关税的有关规定,下列费用中不计入该进口货物关税完税价格的是()。【单选题】
A.货价
B.境外运费
C.由买方负担的包装费
D.由买方负担的购货佣金
正确答案:D
答案解析:由买方负担的购货佣金不计入进口货物关税完税价格。
2、下列项目中,免征或暂免征收房产税的有( )。【多选题】
A.军队自用的房产
B.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房
C.事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房产
D.企业的房屋大修导致连续停用半年以上的房产
正确答案:A、B、C、D
答案解析:企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房、事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房产暂免征收房产税;军队自用房产和因大修连续停用半年以上的房产可免税。
3、某高尔夫球生产企业(增值税一般纳税人)A牌高尔夫球平均销售价格(不含增值税)是25000元/箱;而这种高尔夫球在市场上的最高销售价格(不含增值税)是26000元/箱,当月将5箱高尔夫球用于换取一批生产材料,则下列关于高尔夫球生产企业该业务的税务处理正确的有()。(高尔夫球适用的消费税税率是10%)【多选题】
A.该业务应缴纳的消费税为12500元
B.该业务应缴纳的消费税为13000元
C.该业务应计算的增值税销项税额为16250元
D.该业务应计算的增值税销项税额为22100元
正确答案:B、C
答案解析:纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务的应税消费品,按照同类应税消费品的最高销售价格计算消费税;但是要按照平均销售价格计算增值税。因此,该业务应缴纳的消费税=26000×5×10%=13000(元);该业务应计算的增值税销项税额=25000×5×13%=16250(元)。
4、张先生在北京有三套住房,其中一套购于2012年2月的高档公寓于2019年7月出售,另一套位于学区的住房出租,还有一套自住。下列纳税处理正确的有( )。【多选题】
A.出售的公寓购买超过2年,但非普通住宅按全额缴纳增值税
B.出售的公寓购买超过2年,但非普通住宅按差额缴纳增值税
C.出租的住宅按含税租金÷(1+1.5%)×1.5%缴纳增值税
D.出租的住宅按含税租金÷(1+5%)×1.5%缴纳增值税
正确答案:B、D
答案解析:北上广深四地,个人出售购买超过2年的非普通住宅按差额缴纳增值税,普通住宅免税;个人出租住宅,减按1.5%缴纳增值税,应纳税额=含税租金÷(1+5%)×1.5%。
5、下列项目中,关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法,不正确的是( )。【单选题】
A.以协议出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
B.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的,为补交的出让金
C.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
D.以拍卖出让方式取得土地使用权的,为土地使用权的账面价值
正确答案:D
答案解析:以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的,地价款为支付的土地出让金;以行政划拨方式取得土地使用权的,地价款为转让土地使用权时,按规定补缴的土地出让金;以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款。
6、根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是()。【单选题】
A.日化厂用于交易会样品的自产化妆品
B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
C.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
D.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
正确答案:C
答案解析:自产应税消费品用于本企业连续生产应税消费品,不缴纳消费税。
7、下列关于以外购已税杆头、杆身和握把为原料连续生产的高尔夫球杆的消费税处理,正确的是()。【单选题】
A.外购已税杆头的已纳消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
B.外购已税杆头的已纳消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
C.外购已税杆头的已纳消费税可以按高尔夫球杆出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
D.外购已税杆身的已纳消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
正确答案:B
答案解析:关于外购应税消费品已纳消费税的扣除,从依据上看,按生产领用量抵扣,不同于增值税的购进扣税。
8、以下属于税法基本原则的有()。【多选题】
A.法律优位原则
B.税收效率原则
C.实质课税原则
D.特别法优于普通法原则
正确答案:B、C
答案解析:税法基本原则包括税收法定原则、税法公平原则、税收效率原则、实质课税原则。选项BC属于税法基本原则;选项AD属于税法适用原则。
9、依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的是( )。【单选题】
A.有质量问题的原进口货物未退运国外时,所进口的无代价抵偿货物
B.外国政府无偿赠送的物资
C.福利机构进口的残疾人专用品
D.科贸公司进口的科教用品
正确答案:B
答案解析:有残损或质量问题的原进口货物如未退运国外,其进口的无代价抵偿货物应照章征税,所以A选项不正确;残疾人专用品属于特定减免关税而不属于法定减免关税,所以C选项不正确;科贸公司进口科教用品照章征税,所以D选项不正确。
10、根据《企业所得税法》的规定,纳税人发生下列行为应视同销售确认收入的有( )。【多选题】
A.将货物用于偿债
B.将商品用于赞助
C.将产品用于职工福利
D.将产品用于管理部门
正确答案:A、B、C
答案解析:企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途,应视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外;对于货物在同一法人实体内部之间的转移,比如用于在建工程、管理部门、分公司(除移送出境外)等不作视同销售处理。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
2020-05-30
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