2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（ ）。【多选题】

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.用于投资入股的应税消费品

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：应按纳税人同类应税消费品的“平均”销售价格作为计税依据计征消费税。

2、国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款3000万元;在境内承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元;建设一幢办公楼自用，价值1000万元。
该建筑公司应纳营业税为()。【单选题】

A.165万元

B.75万元

C.135万元

D.45万元

正确答案:D

答案解析:境外承包工程不需要缴纳营业税，自建自用不动产不征营业税。应纳营业税=1500×3%=45(万元)。

3、某演员2012年2月参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（ ）。【单选题】

A.1600元

B.1800元

C.1904.76元

D.2000元

正确答案:C

答案解析:税后所得即不含税收入。应纳税所得额=[10000×(1-20%)]÷84% =9523.81(元)；应纳个人所得税额=9523.81×20%=1904.76(元)。

4、纳税人发生下列行为，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.外购已税润滑油生产并销售的润滑油

B.外购已税汽车轮胎生产并销售的小汽车

C.外购酒精生产并销售的白酒

D.外购酒精生产并销售的化妆品

正确答案:A

答案解析:选项B：外购的已税汽车轮胎和小汽车不属于同一税目，不能抵扣外购环节消费税；选项C：自2001年5月1日起，停止执行外购酒精生产的白酒允许扣除外购酒精已纳的消费税税款；选项D:外购酒精和生产销售的化妆品不属于同一税目。

5、国际税收协定的目标有（）。【多选题】

A.妥善处理国家之间的双重征税问题，这也是国际税收协定的基本任务

B.实行平等负担的原则，取消税收差别待遇

C.互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税

D.加强国际合作，取得更多的税收收入

正确答案:A、B、C

答案解析:国际税收协定的目标，首先，要妥善处理国家之间的双重征税问题，这也是国际税收协定的基本任务，各类协定的主要条款内容，都是围绕解决这一问题而订立的，即通过采取一定的措施（如免税法、抵免法等）来有效地处理对跨国所得和一般财产价值的双重征税问题；其次，要实行平等负担的原则，取消税收差别待遇；最后，要互相交换税收情报，防止或减少国际避税和国际偷逃税。

6、下列业务应视同销售应税消费品在移送环节缴纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.将外购已税消费品用于连续生产应税消费品

B.将委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品

C.将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品

D.将自产的应税消费品用于对外单位投资

正确答案:C、D

答案解析:将外购已税消费品以及委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品属于生产领用材料，移送环节不征收消费税，故选项AB错误。

7、以下关于房产税的表述中，错误的有（ ）。【多选题】

A.产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税

B.已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税

C.以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

D.对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

正确答案:B、C

答案解析:已交付使用但未办理竣工决算的房屋应当申报缴纳房产税。以房产投资成立有限公司，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税。

8、某5A级旅游景点，本月取得门票收入75万元，索道运营收入20万元，景点内大型实景演出收入28万元，该旅游景点本月应缴纳的营业税为（）。【单选题】

A.4.09万元

B.6.15万元

C.3.69万元

D.7.09万元

正确答案:A

答案解析:应纳营业税＝（75+28）*3％+20*5%＝4.09（万元）

9、按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为（ ）。【多选题】

A.税收基本法

B.税收实体法

C.税收程序法

D.税收普通法

正确答案:A、D

答案解析:按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分为税收基本法和税收普通法。

10、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ ）。【多选题】

A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

D.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

正确答案:C、D

答案解析:商品销售涉及商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；销售商品涉及现金折扣的应当按现金折扣前的金额确定销售商品收入金额现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。