2022年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 风险管理框架下的内部控制5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、按照《企业内部控制评价指引》的要求，内部控制评价的程序包括（　）。【多选题】

A.制订评价控制方案

B.组成评价工作组

C.认定控制缺陷

D.汇总评价结果

正确答案:A、B、C、D

答案解析:根据《评价指引》的要求，企业应按照内部控制评价办法规定程序，有序开展内部控制评价工作。内部控制评价程序一般包括：制订评价控制方案、组成评价工作组、实施评价工作与测试、认定控制缺陷、汇总评价结果及编报评价报告等环节。

2、内部控制的目标是()。【单选题】

A.绝对保证财务报表是公允的,是合法的

B.合理保证财务报表是公允的,是合法的

C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,促进企业实现发展战略

D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性,促进企业实现发展战略

正确答案:D

答案解析:《内控规范》要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标:(1)合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整;(2)提高经营效率和效果;(3)促进企业实现发展战略。

3、根据《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》，下列属于利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险的有（　）。【多选题】

A.信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下

B.系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制

C.内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力

D.系统运行维护和安全措施不到位，可能到时信息泄露或毁损，系统无法正常运行

正确答案:A、B、D

答案解析:利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险包括：（1）信息系统缺乏或规划不合理，可能造成信息孤岛或重复建设，导致企业经营管理效率低下。（2）系统开发不符合内部控制要求，授权管理不当，可能导致无法利用信息技术实施有效控制。（3）系统运行维护和安全措施不到位，可能导致信息泄露或毁损，系统无法正常运行。

4、下列关于不相容职务的说法中,正确的有()。【多选题】

A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离

B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离

C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离

D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离

正确答案:A、B、C、D

答案解析:不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。选项A、B、C、D均属于不相容职务。

5、下列属于控制环境在公司治理中的体现的是（　）。【单选题】

A.独立董事的独立性

B.董事长对经理的决策授权与监督

C.股东、董事、监事履行职责时，必须适时得到充分的相关信息

D.企业战略和目标的制定与决策程序

正确答案:A

答案解析:选项B和选项D属于控制活动在公司治理中的体现；选项C属于信息沟通在公司治理中的体现