2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列车船中，免征车船税的是（ ）。【单选题】

A.洒水车

B.双燃料轻型商用车

C.纯天然气动力船舶

D.非机动驳船

正确答案:C

答案解析:选项A，照章征税；选项B，双燃料轻型商用车属于节能汽车，减半征收车船税；选项D，非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。

2、下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ）。【单选题】

A.外购已税烟丝连续生产的卷烟

B.外购已税摩托车生产的应税摩托车

C.外购已税溶剂油生产的应税涂料

D.外购已税游艇生产的应税游艇

正确答案:A

答案解析:已纳消费税扣除税目比较多，可以反向记忆，把不能抵扣的6个记住即可。不能抵扣的有：小汽车、高档手表、、摩托车、游艇、电池、涂料。比较特殊的几项不能扣除：（1）酒类中除了葡萄酒都不可以抵扣；（2）油类中除了溶剂油和航空煤油外都可以抵扣；（3）零售环节金银铂金首饰、钻石及钻石饰品不能扣除外购珠宝玉石已纳的消费税。故，选项BCD均属于不得扣税的项目，选项A正确。

3、下列排放物中，属于环境保护税征收范围的有（ ）。【多选题】

A.危险废物

B.氮氧化物

C.二氧化碳

D.交通噪声

正确答案:A、B

答案解析:环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固定废物和噪声。选项C，大气污染物中不包括二氧化碳；选项D，噪声中只包括工业噪声；故，选项AB正确。

4、某企业成立于2019年5月，其财务人员于2020年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（ ）。【单选题】

A.小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业

B.年度中间开业的小型微利企业从下一实际经营期开始确定相关指标

C.计算小型微利企业从事人数指标时不包括企业接受的劳务派遣人数

D.小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定

正确答案:D

答案解析:选项A，小型微利企业必须是从事国家非限制和禁止行业；选项B，年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定相关指标；选项C，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受劳务派遣用工人数；选项D，从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

5、货物运输合同计征印花税的计税依据是（ ）。【单选题】

A.运费收入

B.运费收入加所运货物金额

C.运费收入加装卸费

D.运费收入加保险费

正确答案:A

答案解析:货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

6、某公司2021年从业人数130人，资产总额2000万元，年度应纳税所得额210万元，则该公司当年应纳企业所得税为（ ）。【单选题】

A.13.5万元

B.52.5万元

C.42万元

D.16万元

正确答案:A

答案解析:应纳税额=100×12.5%×20%+（210-100）×50%×20%=13.5（万元）。

7、某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（ ）。【单选题】

A.0万元

B.600万元

C.500万元

D.100万元

正确答案:C

答案解析:如果企业当期境内外所得盈利额与亏损额加总后和为负数（500-600=-100），则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额（100万元），按规定的期限进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额（500万元）可无限期向后结转弥补。

8、下列关于税务机关在实施税收保全措施时应注意事项的表述中，符合税法规定的是（ ）。【单选题】

A.经税务所长批准后即能施行

B.解除保全措施的时间是收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内

C.税务机关可通知纳税人开户银行冻结其大于应纳税款的存款

D.可由1名税务人员单独执行货物查封

正确答案:B

答案解析:选项A，经县以上税务局（分局）局长批准才可以采取税收保全措施；选项C，书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额“相当于”应纳税款的存款；选项D，税务机关执行扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须由两名以上税务人员执行，并通知被执行人。

9、下列关于税务行政处罚权设定的表述中，符合税法规定的是（ ）。【单选题】

A.省级税务机关可以设定罚款

B.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元

C.国务院可以设定各种税务行政处罚

D.市级税务机关可以设定警告

正确答案:B

答案解析:选项AD，国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款，省级、市级是不可以设定警告和罚款的；选项C，国务院可以通过行政法规的形式设定“除限制人身自由以外”的税务行政处罚。

10、下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ ）。【单选题】

A.加油站的遮阳棚

B.建在室外的露天游泳池

C.位于市区的经营性用房

D.农村的居住用房

正确答案:C

答案解析:房产税是以房产为征税对象。所谓房产，是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。选项AB，加油站遮阳棚、露天游泳池都不属于房产，不征收房产税；房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村，所以选项D不征收房产税。