2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，（）。【单选题】

A.全部收入一并计征增值税

B.全部收入一并计征营业税

C.由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额

D.全部收入从高征税

正确答案:C

答案解析:纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。

2、根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是()。【单选题】

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

正确答案:C

答案解析:根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下罚款。

3、娱乐业举办的啤酒屋利用生产设备自制销售的啤酒，应征收（ ）。【多选题】

A.消费税

B.营业税

C.只征营业税不征消费税

D.城建税

正确答案:A、B、D

答案解析:对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税，其营业额还应当征收营业税，按消费税额与营业税额计征城建税。

4、符合条件的非营利组织取得的下列收入,免征企业所得税的是( )。【单选题】

A.从事营利活动取得的收入

B.因政府购买服务而取得的收入

C.不征税收入孳生的银行存款利息收入

D.按照县级民政部门规定收取的会费收入

正确答案:C

答案解析:符合条件的非营利组织的下列收人为免税收入:接受其他单位或者个人捐赠的收入;除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入,但不包括因政府购买服务而取得的收入;按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费;不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入;财政部、国家税务总局规定的其他收入。

5、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2012年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2012年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（ ）万元。【单选题】

A.9.23

B.9.29

C.18.58

D.70.18

正确答案:B

答案解析:一般纳税人销售旧货按简易办法依照4%征收率减半征收增值税。应纳增值税=（480+ 3）÷（1+ 4%）×4%/2=9.29（万元）。（注意：2014年7月1日后是按3%的征收率减按2%征收）

6、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应()。【单选题】

A.由受托方代收代缴

B.由委托方在受托方所在地缴纳

C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳

D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳

正确答案:C

答案解析:除委托个体经营者加工应税消费品由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外，其余委托加工应税消费品的，均应由受托方向受托方所在地税务机关代收代缴。因此，只有选项C符合题意。

7、下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是()。【单选题】

A.用外购已税酒精继续加工成粮食白酒

B.用自制的酒精继续加工成粮食白酒

C.某汽车厂将自制的小汽车作为试驾车辆供客户试用

D.委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒

正确答案:C

答案解析:选项A、B、D均属于生产加工业务，没有构成销售；选项C属于视同销售行为，应当征收消费税。

8、以下符合企业所得税法固定资产计税规则的有( )。【多选题】

A.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

B.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

C.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

D.通过捐赠方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

正确答案:A、B、C、D

答案解析:上述表述均符合企业所得税法的规定。

9、增值税一般纳税人销售下列特定货物，按3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。【多选题】

A.寄售商店代销寄售物品

B.典当业销售死当物品

C.生产销售商品混凝土

D.销售以自己采掘的砂、土生产的砖、瓦

正确答案:A、B

答案解析:选项AB按3%征收率计算缴纳增值税；选项C销售商品混凝土依照3%的征收率仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土；选项D以自己采倔的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）。

10、某生产电冰箱的企业，销售电冰箱的同时，向购买方收取的以下款项属于价外费用性质的收入有（ ）。【多选题】

A.手续费

B.返还利润

C.承运部门的运输费用发票开具给购买方由销售方转交的运费

D.违约金

正确答案:A、B、D

答案解析:不作为价外费用的运费是指，同时符合以下条件的代垫运输费用： （1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的； （2）纳税人将该项发票转交给购买方的。