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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、个人对企事业单位的承包、承租经营所得,在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用,其必要费用是指( )。【单选题】
A.按月减除税法规定的生计费
B.承包者的工资
C.企业所得税
D.上交的承包费
正确答案:A
答案解析:对企事业单位承包经营、承租经营所得是以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额,必要费用是指按月减除2000元(2011年9月份以后为3500元),实际减除的相当于个人的生计及其他费用。
2、根据企业所得税法的规定,对关联企业价格进行调整的方法中,其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是()。【单选题】
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.成本加成法
D.交易净利润法
正确答案:B
答案解析:再销售价格法,是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
3、一般纳税人销售的下列项目中,适用增值税13%低税率的是()。【单选题】
A.麦芽
B.肉桂油
C.人发制品
D.姜黄
正确答案:D
答案解析:选项ABC适用17%的增值税税率;选项D适用13%的增值税税率。
4、根据消费税的相关规定,下列表述不正确的是()。【单选题】
A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B.纳税人不能按照固定期限缴纳消费税的,可以按次纳税
C.纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税
D.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款
正确答案:D
答案解析:纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
5、某油田(增值税一般纳税人)2020年11月共计开采原油8000吨,当月销售原油6000吨,取得销售收入(不含增值税)18000000元;支付运输费用20000元。已知原油的资源税税率为6%,则该油田11月应缴纳的资源税为( )。【单选题】
A.1080300 元
B.1080000 元
C.1084914 .42元
D.1081500元
正确答案:B
答案解析:原油属于从价定率计箅资源税的应税产品,以其销售额乘以适用的比例税率计箅征收资源税,其中销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款,但不包括收取的增值税。该油田11月应缴纳的资源税=18000000×6% = 1080000 (元)。
6、下列关于城市维护建设税的税收减免的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.城建税按减免后实际缴纳的“三税”税额计征
B.因减免税而需进行“三税”退库的,城建税也可同时退库
C.对国家重大水利工程建设基金免征城建税
D.对“三税”实行先征后退、即征即退办法的,随“三税”附征的城建税和教育费附加,一律予以退还
正确答案:A、B、C
答案解析:对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“三税”附征的城建税和教育费附加,一律不予以退(返)还。
7、下列关于利用会计处理方法筹划的陈述,正确的有( )。【多选题】
A.如在物价持续下跌的情况下,采用先进先出法税负会降低
B.亏损企业选择计价方法应与亏损弥补情况相结合
C.税法对固定资产折旧规定了最低的折旧年限,税务筹划不能突破关于折旧年限的最低要求
D.推迟利润的实现获取货币的时间价值是固定资产税务筹划的唯一目的
正确答案:A、B、C
答案解析:推迟利润的实现获取货币的时间价值并不是固定资产税务筹划的唯一目的。在进行税务筹划时,还必须根据不同的企业或者企业处于不同的状态下采用不同的对策。
8、某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入20万元,歌舞厅内设非独立核算柜台,销售烟、酒、饮料收入18万元,零售小食品5万元,当地规定的歌舞厅营业税税率为20%。该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()。【单选题】
A.4.55万元
B.15.15万元
C.17.6万元
D.18.6万元
正确答案:D
答案解析:娱乐业营业税实行营业额全额计税,应纳营业税=(50+20+18+5)×20%=18.6(万元)。
9、朱先生所在的公司2011年实行雇员股票期权计划。2011年4月18日,该公司授予朱先生股票期权60000股,授予价2元/股;该期权无公开市场价格,并约定2011年11月18日起可以行权,行权前不得转让。2011年11月18日朱先生以授予价购买股票60000股,当日该股票的公开市场价格5元/股。朱先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。【单选题】
A.0
B.28000
C.35000
D.37965
正确答案:D
答案解析:朱先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[60000×(5-2)÷7×25%-1005]×7=37965(元)。
10、关于关税征收管理的规定,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前,向货物进(出)境地海关申报纳税
B.关税滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收,法定节假日可予扣除
C.关税的延期缴纳税款,最长不得超过3个月
D.进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税
正确答案:A
答案解析:关税滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收,周末或法定节假日不予扣除;关税的延期缴纳税款,最长不得超过6个月;进出境货物和物品放行后,海关发生少征或者漏征的税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内,向纳税义务人补征关税。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
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