2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某公司受托加工制作广告牌,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40 000元,委托方提供价值60 000元的主要材料,受托方提供价值2 000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税( )元。【单选题】

A.20

B.21

C.38

D.39

正确答案:B

答案解析:委托方提供原料主料的加工承揽合同,印花税以受托方提供的辅料与加工费合计数为计税依据,应纳印花税=(2 000+40 000)×0.5‰=21元。

2、下列各项中,符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。【单选题】

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税化妆品生产的化妆品

C.外购已税白酒生产的巧克力

D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

正确答案:B

答案解析:A选项自2001年5月1日起,停止抵扣规定;C选项生产出的货物为非应税消费品,不交消费税;D选项是在零售环节征消费税的货物,不存在消费税扣税问题。

3、在企业分立中,存续分立的企业承受原企业土地、房屋权属的,不征收契税;新设分立的企业承受原企业土地、房屋权属的,也不征收契税。 ()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:企业分立中,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的不征契税。

4、下列企业中,所得税由国家税务局负责征收的有( )。【多选题】

A.2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业

B.2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业

C.2001年12月进行工商登记,2002年1月进行税务登记的新设合伙企业

D.2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业

正确答案:A、D

答案解析:2002年1月1日起,在各级工商行政管理部门办理设立(开业)登记的企业,其企业所得税由国家税务总局负责征收管理,A选项正确;两个以上企业合并设立新企业,合并各方原来均为地税局征收所得税的,合并后的企业仍由地税局征收;中央所属企业与地方所属企业合并新设立企业在国税局征收企业所得税。

5、下列各项中,应当征收房产税的有( )。【多选题】

A.城市居民出租的房产

B.城市居民投资联营的房产

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民拥有的营业用房

正确答案:A、B、D

答案解析:居住房免税,经营用房要交房产税。城市居民投资联营的房产,属于经营性用房,投资者参与分红的由被投资方交房产税;不承担经营风险,只收固定租金的房产,由投资方交房产税。

6、土地增值税的法人纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。当转让的房地产所在地与纳税人机构所在地或经营所在地一致时,在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税;如转让的房地产所在地与其机构所在地或经营所在地不一致时,按税收管理的源泉控制原则,也可由转让的房地产所在地税务机关委托纳税人机构所在地税务机关代收代缴土地增值税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时,应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

7、按照现行税法规定,税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:代表国家行使征税职责的税收征收管理机关,包括国家各级税务机关、海关和财政机关。

8、下列各项中,符合企业所得税有关规定的是( )。【单选题】

A.纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

B.纳税人固定资产发生的费用可在税前扣除

C.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除

D.纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除

正确答案:B

答案解析:A选项为资本性支出,不得税前扣除;C、D选项均为利息支出,有税前扣除限额比例,符合条件才可以税前扣除。

9、股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金被冻结期间的存款利息,应并入公司利润总额征收企业所得税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:申购新股成功,申购资金被冻结期间的存款利息,视为股票溢价发行收入,不并入公司利润总额征税。

10、出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:出口货物的退税率,是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比率。