2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列成品油中，暂缓征收消费税的是（）。【单选题】

A.石脑油

B.溶剂油

C.润滑油

D.航空煤油

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。航空煤油暂缓征收消费税。因此，选项D符合题意。

2、根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有（）。【多选题】

A.行政罚款

B.加收滞纳金

C.停止出口退税权

D.没收财物、违法所得

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是税务行政处罚的设定和种类。选项B，加收滞纳金不属于行政处罚范围；现行的税务行政处罚种类主要包括：罚款、 没收财物和违法所得、停止出口退税权。因此，选项ACD均符合题意。

3、对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。【单选题】

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.经营所得 

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是个人所得税征税范围。个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税。因此，选项C符合题意。

4、下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

C.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点税法基本原则。选项A，税收法定原则是税法基本原则的核心；选项B，税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本；选项C，法律优位原则，明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，还可进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力；选项D，税收公平原则，禁止对特定纳税人给予歧视性待遇，也禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠。因此，选项ABCD均符合题意。

5、下列支出中，可作为长期待摊费用核算的有（）。【多选题】

A.固定资产的大修理支出

B.租入固定资产的改建支出

C.接受捐赠固定资产的改建支出

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是长期待摊费用的税务处理。企业发生的下列支出作为长期待摊费用处理：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（2）租入固定资产的改建支出；（3）固定资产的大修理支出；（4）其他应当作为长期待摊费用的支出。因此，选项ABD符合题意。

6、某企业2016年度拥有位于市郊的一宗地块，其地上面积为1万平方米，单独建造的地下建筑面积为4千平方米（已取得地下土地使用权证）。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。则该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为（）。【单选题】

A.0.8万元

B.2万元

C.2.4万元

D.2.8万元

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是城镇土地使用税税率、计税依据和应纳税额的计算。对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。其中，已取得地下土地使用权证的，按土地使用权证确认的土地面积计算应征税款。并且单独建造的地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。该企业2016年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税=1×2+0.4×2×50%=2.4（万元）。因此，选项C符合题意。

7、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）。【单选题】

A.钻石

B.卷烟

C.高档手表

D.镀金首饰

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是特殊环节应纳消费税的计算。选项B，卷烟是在生产和批发环节征收消费税的；选项CD，高档手表和镀金首饰在生产环节征收消费税；在零售环节缴纳消费税的消费品包括金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品、超豪华小汽车，零售环节缴纳消费税的金银首饰不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰。因此，选项A符合题意。

8、下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.国债利息和保险赔款免征个人所得税

B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税

C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税

D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征收个人所得税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:题考查的知识点是免征个人所得税的优惠。以上四个选项都符合规定。

9、根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有（）。【多选题】

A.代扣代缴义务人

B.享受减税的纳税人

C.享受免税的纳税人

D.纳税期内没有应纳税款的纳税人

正确答案:A、B、C、D

答案解析:本题考查的知识点是纳税申报管理。纳税申报的对象为负有纳税义务的单位、个人（包括取得临时应税收入或发生应税销售行为的纳税人，享有减税、免税待遇的纳税人）和扣缴义务人。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。因此，选项ABCD均符合题意。

10、纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。【多选题】

A.酒厂将自产的白酒赠送给客户

B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟

C.原油加工厂将自产的柴油用于调和生产生物柴油

D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门

正确答案:A、D

答案解析:本题考查的知识点是税目与税率。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。用于其他方面，是指纳税人将自产应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。因此，选项AD符合题意。