2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、股份公司取得的投资者申购新股成功的申购资金被冻结期间的存款利息,应并入公司利润总额征收企业所得税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:申购新股成功,申购资金被冻结期间的存款利息,视为股票溢价发行收入,不并入公司利润总额征税。

2、资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量;纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量。但纳税人不能准确提供其自用数量的,应以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的,以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。

3、下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有( )。【多选题】

A.企业集资利息

B.从股份公司取得股息

C.企业债券利息

D.国家发行的金融债券利息

正确答案:A、B、C

答案解析:个人所得税法规定,国债和国家发行的金融债券利息属于免税所得,企业债券利息不免税。

4、下列出口货物完税价格确定方法中,符合关税法规定的有( )。【多选题】

A.海关依法估价确定的完税价格

B.以成交价格为基础确定的完税价格

C.根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格

D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格

正确答案:A、B

答案解析:海关依法估价确定的完税价格,由海关依次使用相关方法估定。

5、印花税实行比例税率和定额税率两种税率。现行适用的比例税率,最高的是最低的40倍。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:现行印花税最高比例税率为1‰,最低比例税率为0.05‰,最高的是最低的40倍。

6、下列各项中,属于增值税即征即返政策范围的是( )。【单选题】

A.新型墙体材料产品

B.利用煤矸石生产的电力

C.校办企业生产的用于本校教学的产品

D.在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥

正确答案:D

答案解析:A、B选项为减半征收增值税货物,C选项为免征增值税货物,只有D选项为即征即退增值税的货物。

7、未按税法规定安装、使用税控装置,或者损毁、擅自改动税控装置的,由税务机关责令限期改正,可处以2 000元以下的罚款;情节严重的,可处以2 000元以上10 000元以下的罚款。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:未按税法规定安装、使用税控装置或者损毁或擅自改动税控装置的,由税务机关责令限期改正,可处以2 000元以下的罚款;情节严重的,可处以2 000元以上10 000元以下的罚款。

8、境外咨询公司向境内某企业提供的咨询服务活动,即使全部在境外进行的,也应在我国缴纳外商投资企业和外国企业所得税。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:如果咨询服务全部在境外进行,取得的收入属于境外所得,不在我国缴税。

9、出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。 ( )【判断题】

A.对

B.错

正确答案:A

答案解析:消费税实行出口全额退税,因而消费税退税率与应税消费品适用的征税率是一致的。

10、某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时,发现该企业故意少缴营业税58万元,遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间50天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚,补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )元。【单选题】

A.1 215 100

B.1216 115

C.1 241 200

D.1 256 715

正确答案:D

答案解析:本题补缴的城建税以纳税人实际缴纳的营业税为计税依据,罚款与补缴税款等额,补交的营业税城建税及其罚款=(58+58×7%)×2=124.12万元,滞纳金按滞纳天数的0.5‰征收,两税滞纳金=(58+58×7%)×50×0.5‰=1.5515万元。故补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计=124.12+1.5515=125.6715万元=1 256715元。