下载亿题库APP
联系电话:400-660-1360
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
请谨慎保管和记忆你的密码,以免泄露和丢失
2022年注册会计师考试《税法》考试共44题,分为单选题和多选题和计算题和综合题(主观)。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某国有企业因违反《税收征管法》,被税务机关处以8000元的罚款,假定该企业收到行政处罚决定书的时间为2018年3月1日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为( )元。【单选题】
A.8000
B.9200
C.13040
D.16640
正确答案:C
答案解析:当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款,到期不缴纳的,税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业4月5日缴纳罚款时的总金额=8000×[1+(31-15+5)×3% ] = 13040(元)。
2、根据营改增相关规定,下列情形属于视同提供应税服务的有( )。【多选题】
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
D.某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务
正确答案:B、D
答案解析:选项AC:均不属于视同提供应税服务,均不征税。
3、根据征管法的规定,下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有()。【多选题】
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报
正确答案:A、B、C
答案解析:选项D,发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的,税务机关才有权核定其应纳税额。
4、下列有关房产税规定的表述中,正确的有()。【多选题】
A.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税
B.因大修理导致连续停用半年以上的房产,在修理期间免征房产税
C.某事业单位于2006年实行自收自支,单位房产原值为500万元,2010年免征房产税
D.对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间免征房产税
正确答案:A、B
答案解析:事业单位实行自收自支的年度起,免征房产税3年,2006年实行自收自支,到2010年已超过3年,所以,不符合免征房产税的规定;对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
5、根据企业所得税法的规定,下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是( )。【单选题】
A.固定资产大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
C.固定资产修理支出,增加固定资产价值,计提折旧
D.固定资产改良支出,有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在规定的期间平均摊销
正确答案:C
答案解析:本题主要考查的是长期待摊费用的税务处理。企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。
6、下列说法中,符合车辆购置税计税依据相关规定的是( )。【单选题】
A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税
B.底盘和发动机同时发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
C.销售汽车的纳税人代收的保险费,不应计入计税依据中征收车辆购置税
D.销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用,应作为价外收入计算征收车购税
正确答案:D
答案解析:选项A,进口自用的应税小汽车的计税价格包含关税完税价格、关税及消费税;选项B,底盘和发动机同时发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%;选项C,代收款项应区别征税:凡使用代收单位(受托方)票据收取款项,应视为代收单位价外收费用,购买者支付的价费款,应并入计税价格中一并征税;凡使用委托方票据收取,受托方只履行代收义务收取手续费的款项,不并计税价格中征收车辆购置税。
7、某居民企业2011年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核,在“财务费用”账户中扣除了三次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元;一次是经批准发行债券利息支出80万元(该债券2007年9月1日发行,本金1000万元,两年期,利率8%)。在“营业外支出”账户中扣除了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。该企业2011年度应缴纳企业所得税( )。【单选题】
A.5.48万元
B.5.25万元
C.5.41万元
D.5.79万元
正确答案:D
答案解析:向非金融机构借款的费用支出,在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。向银行借入流动资金年利率=(4.5÷200)×2=4.5%。向职工借入流动资金准予扣除的利息费用=50×4.5%×9÷12=1.6875(万元)企业经批准发行债券利息支出,可以据实扣除。捐赠扣除限额=20×12%=2.4(万元),实际发生5万元,只能扣除2.4万元。该企业应纳税所得额=20+2.25-1.6875+5-2.4=23.1625 (万元)应纳所得税=23.1625×25%=5.79(万元)
8、下列关于城镇土地使用税的陈述,不正确的是()。【单选题】
A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收
B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地,暂免征收土地使用税
C.土地使用税中的“县城”,是指县人民政府所在地
D.土地使用权共有的,由双方协商,确定一方计算缴纳土地使用税
正确答案:D
答案解析:土地使用权共有的各方,应按其实际使用的土地面积占总面积的比例,分别计算缴纳土地使用税。
9、单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的有()。【多选题】
A.商场将购买的商品发给职工
B.饭店将购进啤酒用于餐饮服务
C.个体商店代销鲜奶
D.食品厂将购买食品原料赠送他人
正确答案:C、D
答案解析:B选项属于应当征收营业税的业务;A选项将外购货物用于职工福利、非应税项目,属于不得抵扣进项税行为,而不是视同销售行为。
10、某居民企业(增值税一般纳税人)因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元(不含税)的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元,则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为()万元。【单选题】
A.45
B.50
C.53
D.51.5
正确答案:D
答案解析:可以税前扣除的损失=50×(1+13%)-5=51.5(万元)。
注册会计师选择拟测试的控制的考虑因素是什么?:注册会计师应当选择适当类型的审计程序以获取有关控制运行有效性的保证。【提示】注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制,(2)注册会计师在考虑是否有必要测试业务流程、应用系统或交易层面的控制之前。注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据。(3)注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制。
注册会计师考试科目是哪些?:注册会计师考试科目是哪些?考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。在通过专业阶段考试的全部科目后,才能参加综合阶段考试。【专业阶段考试科目】会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;【综合阶段考试科目】职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。
注册会计师考试教材是什么?:注册会计师考试教材是什么?《会计》《税法》《经济法》《审计》《财务成本管理》《公司战略与风险管理》
2020-05-30
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
2020-05-29
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料